Делимся инсайдерской информацией, чтобы предупредить клиентов.
Банки и брокеры Армении начали запрашивать данные о налоговом резидентстве у россиян, имеющих расчетные и брокерские счета в Армении.
Данные запрашивают для автоматического обмена финансовой информацией с Россией.
Автоматический обмен налоговой информацией между Арменией и Россией
(на основании ст. 226.1 НК РФ, ст. 198–199 УК РФ, стандартов CRS и позиций ФНС)
Армения, как участник Международного стандарта автоматического обмена финансовой информацией (CRS), будет передавать данные о счетах россиян в ФНС России.
Что передается:
- Баланс счетов, проценты, дивиденды, доходы от продажи активов;
- Информация о компаниях, трастах и счетах, бенефициаром которых является российский налоговый резидент.
Кого касается:
- Физических лиц с налоговым резидентством в РФ (проверяется по правилам ст. 207 НК РФ);
- Юридических лиц, контролируемых россиянами (КИК).
Основные риски
2.1. Налоговые последствия
- Доначисление НДФЛ с незадекларированных доходов:
- Проценты по вкладам;
- Дивиденды от акций/долей;
- Прибыль от продажи активов.
- Штрафы (ст. 122 НК РФ):
- 20% от неуплаченной суммы налога;
- 40%, если ФНС докажет умысел.
- Пени за просрочку уплаты.
2.2. Уголовная ответственность
- Уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ):
- Крупный размер (свыше 2,25 млн руб. за 3 года) — штраф до 500 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы до 3 лет;
- Особо крупный (свыше 9 млн руб.) — до 6 лет лишения свободы.
