С 2026 года порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов претерпел изменения, а с 1 сентября вступают в силу новые правила, которые дают бухгалтерам альтернативный вариант — подавать уведомления не ежемесячно, а сразу на несколько месяцев вперёд. Разберем, что меняется, кому выгоден новый порядок, какие сроки действуют в 2026 году и как правильно заполнить уведомление, чтобы избежать ошибок.
Для чего нужно уведомление
Уведомление об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355) — это документ, который налоговые агенты и плательщики страховых взносов подают в ФНС для того, чтобы налоговая могла корректно распределить средства, поступившие на Единый налоговый счет (ЕНС).
Суть системы ЕНС в том, что налогоплательщик перечисляет один платеж, а налоговая уже сама распределяет его по разным налогам на основании поданных уведомлений и деклараций. Уведомление — это своего рода «инструкция» для налоговой: сколько и по какому налогу нужно зарезервировать из общей суммы на ЕНС.
Уведомление подается не по всем налогам, а только по тем, по которым декларация сдается позже срока уплаты. По НДФЛ и страховым взносам уведомления подаются обязательно, так как срок уплаты наступает раньше, чем формируется отчетность (6-НДФЛ и РСВ).
С 1 сентября 2026 года у налоговых агентов и плательщиков взносов появилось право подавать предварительные (досрочные) уведомления сразу на несколько месяцев вперед, вплоть до конца текущего года. Это нововведение закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и вступает в силу с 1 сентября 2026 года.
Сроки подачи уведомлений
Сроки подачи уведомления по НДФЛ и взносам до сентября 2026 года (действующие правила):
По страховым взносам уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным, но только за первый и второй месяцы каждого квартала. За третий месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) уведомление не подаётся, так как эти суммы отражаются в расчёте по страховым взносам (РСВ).
С 1 сентября 2026 года появляется альтернатива: можно подать одно предварительное уведомление сразу на несколько месяцев (или до конца года) и не подавать ежемесячные уведомления.
Важно: подача предварительного уведомления не меняет сроки уплаты налогов и взносов. Перечислять деньги на ЕНС досрочно не нужно — достаточно, чтобы к установленному сроку на ЕНС было положительное сальдо.
Что изменится с 1 сентября 2026
Суть изменения: налоговые агенты и плательщики страховых взносов получают право подать одно предварительное уведомление, в котором указывают суммы НДФЛ и страховых взносов сразу за несколько месяцев текущего налогового (расчетного) периода.
Ключевые правила нового порядка:
- Подача — право, а не обязанность. Можно продолжать подавать уведомления в обычном порядке — ежемесячно. Никаких заявлений о переходе на новый порядок подавать не нужно.
- Ограничение по периоду. Предварительное уведомление можно подать только в пределах текущего налогового периода (календарного года). На следующий год подать нельзя.
- Разбивка по периодам. В предварительном уведомлении нужно указать суммы с разбивкой по каждому месяцу и по каждому периоду внутри месяца (для НДФЛ — с 1 по 22 и с 23 по последнее число).
- Если суммы превысят заявленные. Если фактически исчисленный НДФЛ или страховые взносы за какой-то месяц окажутся выше заявленных в предварительном уведомлении, нужно подать новое уведомление за этот период с правильными суммами. Оно подаётся в общем порядке (в сроки, установленные для обычных уведомлений) и считается корректирующим.
- Если суммы окажутся меньше. Если фактическая сумма оказалась меньше заявленной, подавать корректирующее уведомление не нужно. Разница будет учтена на ЕНС после сдачи отчетности (6-НДФЛ или РСВ).
- Очередность зачета. Если в налоговую поступят два уведомления за один период, приоритет отдаётся тому уведомлению, которое подано позднее (оно считается корректирующим).
Кому выгоден переход на новый режим
Новые правила ориентированы на организации со стабильными выплатами.
Новый порядок выгоден:
- Компаниям и ИП с небольшой и стабильной зарплатой, где легко спрогнозировать суммы НДФЛ и взносов на несколько месяцев вперед.
- Предпринимателям с одним-двумя сотрудниками.
- Микропредприятиям с небольшим штатом (2–3 человека), где кадровые изменения минимальны.
- Организациям, у которых нет сложной структуры с множеством обособленных подразделений.
- Тем, кто хочет снизить нагрузку в периоды массовой сдачи отчетности или перед отпуском.
Предварительное уведомление позволяет один раз заполнить документ, например, в сентябре на весь оставшийся год, и не вспоминать о ежемесячных уведомлениях до следующего года.
Кому лучше не подавать уведомление заранее
Не рекомендуется использовать предварительные уведомления:
- При регулярных премиях и бонусах, которые сложно прогнозировать.
- При частых больничных и отпускных, меняющих сумму облагаемого дохода.
- При высокой текучести кадров.
- При выплатах через несколько обособленных подразделений с разными ОКТМО.
- При нестабильном фонде оплаты труда.
В этих случаях высок риск того, что фактические суммы превысят заявленные, и придется подавать корректирующие уведомления. По сути, это сведет на нет весь эффект от упрощения.
Эксперты советуют в первый год не подавать предварительное уведомление сразу до декабря, а протестировать новый порядок на одном-двух месяцах или только на страховых взносах, чтобы понять, как работает механизм.
Способы подачи уведомлений
Уведомление по НДФЛ и страховым взносам в 2026 году можно подать следующими способами:
- Электронно по ТКС — через оператора электронного документооборота. Это обязательный способ для организаций и ИП с численностью сотрудников более 10 человек (для НДФЛ и взносов).
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (для ИП и физических лиц).
- На бумаге — лично или через представителя, либо почтой с описью вложения. Этот способ доступен только для налогоплательщиков, не обязанных сдавать отчетность электронно (с численностью до 10 человек).
Для предварительных уведомлений форма и формат остаются прежними — используется та же форма КНД 1110355.
Инструкция по заполнению уведомления
Подача уведомления по НДФЛ в 2026 требует внимания к кодам периодов и разбивке сумм. Предварительное уведомление заполняется аналогично обычному, но с указанием нескольких периодов.
Шаг 1. Оформление титульного листа
Заполните стандартные реквизиты: ИНН, КПП, наименование организации (или ФИО ИП), код налогового органа.
Шаг 2. Заполнение сумм по периодам
В табличной части уведомления указываются суммы для каждого периода отдельно. Для НДФЛ используется разбивка по кодам периодов. Код периода состоит из двух частей: код квартала (21 — I квартал, 31 — II квартал, 33 — III квартал, 34 — IV квартал) и порядковый номер месяца внутри квартала с учётом половины месяца: 01, 02, 03 — с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно; 11, 12, 13 — с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
Правильные коды для сентября — декабря 2026 года:
Для страховых взносов код периода — номер месяца (например, за август — 08, за октябрь — 10). За третий месяц квартала (сентябрь, декабрь) уведомление по взносам не подается, так как эти суммы указываются в РСВ.
Шаг 3. Указание КБК и ОКТМО
Для каждого периода укажите соответствующий КБК и ОКТМО. Для НДФЛ по ставке 13% (до 2,4 млн руб.) КБК — 18210102010011000110. Для страховых взносов по единому тарифу (объединяет пенсионное, медицинское страхование и взносы на случай ВНиМ) — 18210201000011000160.
Шаг 4. Проверка
Убедитесь, что:
- Не пропущены месяцы (если подаете за несколько месяцев, нужно указать все последовательно, нельзя пропускать).
- Суммы указаны без копеек (в рублях).
- Коды периодов соответствуют датам.
Пример для предварительного уведомления
Если ИП в сентябре 2026 года подает предварительное уведомление на сентябрь — декабрь, в уведомлении должно быть несколько строк:
- НДФЛ за 01.09–22.09 — код 33/03 — 13 000 руб.
- НДФЛ за 23.09–30.09 — код 33/13 — 13 000 руб.
- Страховые взносы за август — код 08 — 15 000 руб.
- НДФЛ за 01.10–22.10 — код 34/01 — 13 000 руб.
- НДФЛ за 23.10–31.10 — код 34/11 — 13 000 руб.
- ... и так далее до декабря.
Обратите внимание: страховые взносы за сентябрь (третий месяц квартала) в уведомлении не указываются — они будут отражены в РСВ.
Что делать при ошибке в уведомлении
Если ошибка обнаружена до срока уплаты:
- Если сумма завышена (указали больше, чем нужно). Ничего подавать не требуется. После сдачи отчетности (6-НДФЛ или РСВ) налоговая увидит фактические суммы, и разница вернется на ЕНС.
- Если сумма занижена (указали меньше, чем нужно). Необходимо подать новое (корректирующее) уведомление за этот период с правильной суммой. Это делается в общем порядке — в сроки, установленные для обычных уведомлений.
Если ошибка обнаружена после срока уплаты:
В этом случае на ЕНС могла образоваться недоимка, и налоговая может начислить пени. Чтобы минимизировать последствия, как можно скорее подайте корректирующее уведомление и пополните ЕНС на недостающую сумму. Если ошибка привела к недоплате, занижение налога может быть квалифицировано как налоговое правонарушение.
Важное отличие: предварительное уведомление не отзывают и не заменяют. Для корректировки подаётся новое уведомление за конкретный период с правильными данными. Оно подаётся в общем порядке (в сроки, установленные для обычных уведомлений) и имеет приоритет перед предварительным.
Правильное и своевременное заполнение уведомлений по НДФЛ и страховым взносам — залог корректного учета на ЕНС и отсутствия претензий со стороны налоговой. С 1 сентября 2026 года у вас появилась возможность оптимизировать этот процесс, но важно оценить, насколько новый порядок подходит именно вашему бизнесу.
Компания «Альфа-Бухгалтер» готова помочь вам с настройкой процессов, подготовкой уведомлений и консультациями по всем вопросам, связанным с изменениями 2026 года. Мы предоставляем услуги бухгалтерского аутсорсинга, оказываем помощь в подготовке отчетности для ИП и ООО из разных сфер деятельности.
