Работаем удаленно и с выездом Москва, Сочи и Территория РФ
Для большинства доходов налоговых резидентов РФ вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ:
Не более 2,4 млн. руб.
НАЛОГ
13%Свыше 2,4 до 5 млн руб. включительно
312 тыс. руб. +
НАЛОГ
15%
с суммы, превышающей
2,4 млн. руб.
Свыше 5 до 20 млн руб. включительно
702 тыс. руб. +
НАЛОГ
18%
с суммы, превышающей 5 млн. руб.
20 до 50 млн руб. включительно
3 402 тыс. руб. +
НАЛОГ
20%
с суммы, превышающей 20 млн руб.
Более 50 млн руб.
9 402 тыс. руб. +
НАЛОГ
22%
с суммы, превышающей 50 млн руб.
давайте разбираться
По такой шкале будет облагаться совокупность доходов:
обратите внимание
Новая шкала не распространяется на доходы, облагаемые по иным ставкам
Например, материальную выгоду от экономии на процентах, облагаемую по ставке 35%, и «нетрудовые» доходы.
“нетрудовые” доходы
13% — если доход не превысит 2,4 млн руб.; 312 тыс. руб.
+ 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.
Другие доходы резидентов, будут облагаться НДФЛ по двухступенчатой шкале:
13% — если доход не превысит 2,4 млн руб.; 312 тыс. руб.
+ 15% от суммы дохода, превышающей 2,4 млн. руб.
Речь о следующих доходах, образующих отдельные налоговые базы:
- от продажи и получения в дар имущества, за исключением ценных бумаг. При этом, как и раньше, будут применяться имущественные налоговые вычеты;
- страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
- от долевого участия, в том числе дивиденды;
- проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) или цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- по операциям с ЦФА в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
- операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- операциям займа ценными бумагами;
- от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций;
- от реализации долей в УК, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
как быть с дивидендами?
Налоговые агенты при исчислении НДФЛ с дивидендов будут, как и сейчас, определять ставку налога только по сумме дивидендов, без учета иных доходов
Получается, что ставка налога для дохода по трудовым договорам свыше 5 млн руб. будет выше, чем для дивидендов.
Из-за этого может вырасти количество споров с проверяющими о переквалификации дивидендов в трудовые выплаты, если участники или акционеры работают в компании.
в итоге
Совокупность двух новых налоговых баз будет облагаться по ставке:
13% - при доходе до 5 млн руб. включительно,
а при доходе свыше 5 млн руб. — 650 тыс. руб.
+ 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Как снизить налоговую нагрузку?
Помимо ОСНО – где НДС 20% и НДФЛ 13% (однако
и она будет меняться по шкале доходов), можно выбрать Упрощённую Систему Налогообложения:
УСН Доходы или УСН Доходы минус Расходы.
Дополнительно к ним существует ПСН, где сумма налога не зависит от размера дохода. Патент – это фиксированная сумма налога.
Любое физическое лицо может зарегистрироваться в качестве ИП. Выбор системы налогообложения для ИП очень широк.
Помимо ОСНО – где НДС 20% и НДФЛ 13% (однако
и она будет меняться по шкале доходов), можно выбрать Упрощённую Систему Налогообложения:
УСН Доходы или УСН Доходы минус Расходы.
Дополнительно к ним существует ПСН, где сумма налога не зависит от размера дохода. Патент – это фиксированная сумма налога.
Остались вопросы?
Получите бесплатную консультацию
или приходите к нам в гости
