С 1 сентября 2026 года в России начинается поэтапное внедрение цифрового рубля — третьей формы национальной валюты наряду с наличными и безналичными деньгами. Нововведение затрагивает крупный бизнес, банки и торговые компании, но для граждан сохраняется свобода выбора. Разберёмся, что такое цифровой рубль, кто обязан его принимать и как учитывать операции с ним.
Что такое цифровой рубль
Цифровой рубль — это форма национальной валюты, выпускаемая Банком России и обращающаяся на его платформе. В отличие от криптовалют, у цифрового рубля есть единый эмитент — Банк России, который определяет правила обращения этой формы денег.
По сути, это запись об остатке средств на цифровом кошельке. Важно понимать: это не банковский счёт в привычном смысле. Средства хранятся не в коммерческом банке, а на платформе Банка России. Коммерческие банки выступают посредниками, предоставляя клиентам доступ к платформе через свои сервисы.
По номиналу все формы денег равны: один цифровой рубль равен одному наличному и одному безналичному рублю. Открыть цифровой кошелёк можно через банк — участника платформы цифрового рубля.
Какие операции можно совершать с цифровым рублём
Цифровой рубль — полноценное средство расчётов. Им можно оплачивать товары и услуги, перечислять выплаты работникам, платить налоги и сборы, а также рассчитываться с поставщиками и контрагентами.
Организации и физические лица могут открыть только один кошелёк цифрового рубля. Индивидуальные предприниматели вправе открыть два кошелька: один для предпринимательской деятельности, второй — для личных нужд. Совместные кошельки и кошельки в драгоценных металлах не предусмотрены.
Цифровой кошелёк не кредитуется, проценты на остаток не начисляются: это инструмент расчётов, а не накопления.
Выплаты по реестрам — важная возможность для бизнеса. Компании смогут одномоментно перечислять средства сразу большому количеству получателей в рамках одного реестра: выплачивать зарплату, рассчитываться с поставщиками, уплачивать налоги и иные обязательные платежи. Это ускоряет зачисление средств, снижает риск ошибок в реквизитах и упрощает работу бухгалтерии. Функция выплат по реестрам внедряется поэтапно.
Кто обязан принимать цифровой рубль
Обязанность принимать цифровой рубль с 1 сентября 2026 года возникает у продавцов и исполнителей при одновременном соблюдении двух условий:
- выручка за предшествующий календарный год превышает 120 млн рублей;
- по состоянию на 1 января 2026 года компания являлась клиентом системно значимой кредитной организации или банка, признанного значимым на рынке платёжных услуг, на основании договора о приёме электронных средств платежа.
Обязанность распространяется как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Речь идёт о крупных торговых сетях, аптеках, ресторанах и других компаниях, работающих с потребителями.
С 1 сентября 2027 года эта обязанность распространится на компании с выручкой свыше 30 млн рублей, обслуживающиеся в банках с универсальной лицензией. С 1 сентября 2028 года — на всех остальных продавцов с выручкой свыше 20 млн рублей. Постепенно приём цифровых рублей станет доступен практически во всём потребительском секторе.
Обязанность обеспечить инфраструктуру для работы с цифровыми рублями возникает также у крупнейших банков. Они должны предоставить клиентам возможность совершать операции с новой формой валюты.
Кто освобождён от обязанности
Закон предусматривает несколько оснований для освобождения от обязанности принимать цифровые рубли.
- Во-первых, освобождены продавцы, работающие исключительно в сегменте B2B, то есть продающие товары и услуги только юридическим лицам и ИП для предпринимательских целей.
- Во-вторых, освобождение действует для торговых объектов, расположенных в местах, где отсутствует доступ к мобильной связи и интернету.
- В-третьих, продавец может не принимать цифровые рубли в конкретном торговом объекте, если выручка от реализации в этом объекте за предшествующий год составила менее 5 млн рублей. Лимит проверяется отдельно по каждому объекту, а не по всей сети.
Как учитывать операции с цифровым рублём
Счёт цифрового рубля — отдельный вид счёта, и бухгалтерский учёт операций с ним ведётся в общем порядке, установленном для учёта денежных средств.
Минфин предложил несколько вариантов отражения операций с цифровыми рублями в учёте:
- Вариант 1. Ввести дополнительный синтетический счёт, например 53 «Цифровые рубли».
- Вариант 2. Использовать субсчёт к счёту 55 «Специальные счета в банках».
- Вариант 3. Для организаций, имеющих право на упрощённый учёт, — отдельный субсчёт к счёту 51 «Расчётные счета».
Выбранный способ необходимо закрепить в учётной политике. Проводки будут стандартными: при перечислении цифровых рублей в оплату товаров используется счёт 60, при получении оплаты — счёт 62, при выплате зарплаты — счёт 70.
Остатки по счёту цифрового рубля отражаются в бухгалтерском балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Отдельная отчётность по цифровым рублям не предусмотрена.
Плюсы и минусы
Преимущества цифрового рубля для бизнеса:
- Экономия на комиссиях. До конца 2026 года операции с цифровыми рублями бесплатны, включая выплаты зарплаты через цифровые рубли. С 2027 года тариф за перевод между компаниями составит 15 рублей за операцию.
- Надёжность. Цифровой рубль — прямое обязательство Банка России. В отличие от средств на счетах коммерческих банков, он не зависит от финансовой устойчивости конкретной кредитной организации.
- Прозрачность платежей. Все операции с цифровыми рублями видны на платформе Банка России, что упрощает контроль и снижает риск ошибок.
Недостатки:
- На остаток цифровых рублей не начисляются проценты. Разместить их на депозите нельзя.
- Цифровой кошелёк не кредитуется — привлекать заёмные средства придётся через коммерческие банки.
- Нельзя иметь больше одного кошелька цифрового рубля (кроме ИП, у которых может быть два кошелька), что может быть неудобно для крупного бизнеса с несколькими направлениями деятельности.
Можно ли получать зарплату, пенсии и пособия
Да, зарплату можно получать в цифровых рублях, но только добровольно. Работодатель не вправе в одностороннем порядке заменить выплату на карту цифровыми рублями.
Для перевода зарплаты в цифровые рубли необходимо:
- открыть кошелёк цифрового рубля у работника и у работодателя;
- подать работодателю письменное заявление с указанием счёта;
- подписать дополнительное соглашение к трудовому договору.
Работодатель формирует реестр выплат, в котором указывает, кто из сотрудников получает зарплату в цифровых рублях, а кто — на банковскую карту. Обязанности выплачивать зарплату цифровыми рублями у работодателей нет.
Что касается пенсий и пособий, цифровой рубль рассматривается как перспективный инструмент для государственных выплат. Однако автоматического перевода социальных выплат в цифровые рубли не предусмотрено: граждане сами решают, открывать ли цифровой кошелёк.
Штрафы за отказ принимать цифровые рубли
За отказ принимать цифровые рубли, когда такая обязанность установлена законом, предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.8 КоАП РФ.
Размеры штрафов:
- для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей — от 15 000 до 30 000 рублей;
- для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей.
Штраф может быть наложен за каждый зафиксированный случай отказа при проверке Роспотребнадзора или по жалобе потребителя. Чтобы избежать санкций, необходимо заранее проверить, подпадает ли компания под обязанность принимать цифровые рубли, и при необходимости обеспечить техническую возможность оплаты.
Компания «Альфа-Бухгалтер» предоставляет услуги бухгалтерского аутсорсинга и помогает с подготовкой отчётности для ИП и ООО из разных сфер деятельности. Наши специалисты помогут настроить учёт операций с цифровыми рублями, определить, подпадает ли ваша компания под обязанность принимать новую форму валюты, и подготовить учётную политику с учётом требований 2026 года.
