С 1 января 2027 года вступают в силу новые правила уплаты страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Изменения затрагивают малый и средний бизнес, IT-компании, некоммерческие организации и индивидуальных предпринимателей. Разберёмся, кто может рассчитывать на пониженные страховые взносы в 2027 году и какие условия необходимо соблюдать.
Кто является плательщиком страховых взносов
Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. Также обязанность по уплате взносов возникает у ИП, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, за себя.
С 2026 года страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба. Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются единым налоговым платежом. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему администрирует Социальный фонд России.
Что такое предельная база и предельная ставка в 2027 году
Для расчёта страховых взносов устанавливается единая предельная величина базы. На 2027 год она утверждена в размере 3 218,0 тыс. рублей. Это означает, что выплаты в пользу работника в пределах этой суммы облагаются взносами по основному тарифу. К выплатам сверх предельной базы применяется иной тариф.
Размер предельной базы ежегодно индексируется. В 2026 году она составляла 2 979,0 тыс. рублей. Для сравнения: в 2025 году лимит составлял 2 759,0 тыс. рублей.
Порядок расчётов и ставки страховых взносов в 2027 году
Для основной массы плательщиков в 2027 году действуют следующие ставки:
- в пределах единой предельной величины базы — 30%;
- сверх единой предельной величины базы — 15,1%.
Эти ставки применяются к выплатам по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера на выполнение работ и оказание услуг, а также договорам авторского заказа.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются по отдельным тарифам в зависимости от класса профессионального риска.
Пониженные ставки для МСП в 2027 году
Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к части выплат сверх единой предельной величины базы.
Для МСП из обрабатывающих отраслей установлен тариф 7,6% с выплат сверх единой предельной величины базы. Для остальных субъектов МСП, включённых в реестр, — 15% с выплат сверх единой предельной величины базы.
Важное условие: чтобы получить право на льготный тариф, необходимо, чтобы не менее 70% выручки за отчётный период приходилось на виды деятельности из правительственного перечня. С 2027 года правила для всех категорий МСП унифицированы: порог 70% проверяется только за отчётный период. При этом разрешено суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если они включены в перечни.
Ставка для IT-компаний в 2027 году
Для организаций, работающих в сфере информационных технологий, с 2026 года применяются пониженные тарифы страховых взносов:
- в пределах единой предельной величины базы — 15,0%;
- сверх единой предельной величины базы — 7,6%.
Эти тарифы действуют для IT-компаний, соответствующих критериям, установленным Налоговым кодексом. Важно отметить, что с 2026 года момент начала применения пониженных тарифов IT-организациями уточнён: льгота применяется с месяца получения документа о государственной аккредитации. Аналогичное правило действует для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности.
Тарифы взносов на травматизм в 2027 году
Минтруд предложил сохранить на 2027 год и плановый период 2028 и 2029 годов действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм на уровне 2026 года.
Сохраняются все 32 тарифа, которые варьируются от 0,2 до 8,5% от выплат в пользу застрахованных лиц. Конкретный тариф зависит от вида экономической деятельности предприятия и класса профессионального риска.
Льгота по уплате взносов на травматизм в размере 60% от установленных тарифов сохраняется для выплат в пользу работников с инвалидностью I, II или III группы.
Размер страховых взносов для НКО
Для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения, на период 2027–2036 годов устанавливаются пониженные тарифы:
- в пределах единой предельной величины базы — 15,0%;
- сверх единой предельной величины базы — 7,6%.
Право на льготный тариф возникает при соблюдении следующих условий:
- организация зарегистрирована в качестве НКО;
- применяется упрощённая система налогообложения;
- организация осуществляет деятельность в области социального обслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта;
- не менее 70% доходов составляют целевые поступления.
Членство в реестре СОНКО не является обязательным условием для применения пониженного тарифа.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2027 году
Для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты физическим лицам, установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
-
За 2027 год фиксированный размер взносов составляет 61 154 рубля при доходе, не превышающем 300 000 рублей.
-
Если доход ИП превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. Максимальный размер дополнительных взносов за 2027 год составляет 342 923 рубля.
-
Для сравнения: за 2026 год фиксированные взносы составляли 57 390 рублей, а максимальный размер дополнительных взносов — 321 818 рублей.
-
Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведёт ли ИП деятельность и получает ли доход. Обязанность сохраняется до момента исключения из ЕГРИП.
Когда платить взносы и сдавать отчётность
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Фиксированные взносы ИП за себя уплачиваются не позднее 28 декабря текущего года.
Отчётность по страховым взносам представляется в составе единой формы ЕФС-1, которая сдаётся в Социальный фонд России. Расчёт по страховым взносам (РСВ) представляется в налоговую инспекцию ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Компания «Альфа-Бухгалтер» предоставляет услуги бухгалтерского аутсорсинга и помогает с подготовкой отчётности для ИП и ООО из разных сфер деятельности. Наши специалисты помогут правильно применить пониженные страховые взносы, рассчитать размер льготных страховых взносов и своевременно сдать отчётность в СФР и ФНС.
