Как решить, что выгоднее, специальная ставка НДС или общая?

Чтобы решить, какой вариант выгоднее, посчитайте, сколько НДС заплатите в том и другом случае. Для этого потребуется спрогнозировать сумму доходов и входного НДС на будущий год.

Рассмотрим конкретный случай. Как определить, какая ставка налога выгоднее?
Организация использует упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы» и занимается оптовой торговлей строительными материалами. Ожидаемые доходы в 2024 году превысят 60 миллионов рублей, поэтому необходимо заранее выбрать ставку НДС для 2025 года. Прогнозируемая выручка на 2025 год составляет 70 миллионов рублей, а расходы – 60 миллионов рублей, включая входной НДС в размере 10 миллионов рублей.

Сравним, какая ставка НДС будет более выгодной: 5% или стандартные 20%.
При ставке 5% организация уплатит весь начисленный НДС на проданные товары, в сумме составляющей 3,33 миллиона рублей (70 млн руб. : 105 × 5).

При ставке 20% начисленный НДС составит 11,67 миллиона рублей (70 млн руб. : 120 × 20), а вычеты – 10 миллионов рублей. Налог к уплате составит 1,67 миллиона рублей (11,67 - 10). В данных условиях фирме выгоднее применять стандартную ставку 20%, так как покупатели также получат вычет в размере 20% от стоимости строительных материалов.

Кроме того, важно учитывать влияние НДС на цепочку поставок и конечного потребителя. Если организация применяет ставку 5%, то вычет для покупателей будет значительно меньше, что может снизить конкурентоспособность предложений.