Глобальные изменения в Налогах: Министерство Финансов представил свой проект изменений. (Законопроект можно скачать у нас в статье)

В этой статье мы рассмотрим 5 основных  изменений в налогах, которые предлагает реализовать МинФин до 2030 года

1. «Пять ступеней» НДФЛ

Новые изменения в шкале НДФЛ, предложенные Минфином, действительно предполагают расширение количества ступеней налогообложения доходов физических лиц. Вместо двух действующих ставок налога на доходы (13% и 15% на доходы выше 416,7 тыс. руб. в месяц или 5 млн руб. в год) вводятся пять ступеней:

• 13% для доходов до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

• 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

• 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс.–1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

• 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

• 22% для доходов свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Повышенные ставки налога применяются к сумме дохода, превышающей установленные пороги, а не ко всему доходу, как это было ранееНовая поддержка для семей

Для семей с двумя и более детьми, уровень дохода которых не превышает 1,5 регионального прожиточного минимума на человека, вводится налоговый аналог кешбэка. Автоматический кешбэк через систему социальной поддержки позволит снизить реальную ставку налога для данной категории населения до 6%. Частичный возврат уплаченного НДФЛ будет осуществляться из федерального бюджета.

Кроме того, новая шкала налогообложения не будет распространяться на участников военной операции на территории Украины в отношении их доходов за работу в зоне военных действий. Для данной категории лиц будут действовать текущие ставки налога в размере 13% (и 15% для доходов выше 5 млн руб. в год).

Предлагаемые изменения в НДФЛ означают, что для доходов от дивидендов, депозитов и реализации ценных бумаг ставки останутся на уровне 13% и 15%, но налог будет взиматься по ставке 15% только на сумму доходов свыше 2,4 млн руб. (а не 5 млн, как ранее), без дальнейшей прогрессии.

Относительно продажи недвижимости налог на доходы будет начисляться с чистого финансового результата, учитывая затраты на ее приобретение. Это означает, что налог будет взиматься с разницы между полученным доходом и затратами на покупку. Для проданных объектов недвижимости применится тот же принцип: ставка 13% до суммы 2,4 млн руб., и 15% на сумму превышающую этот порог.

Льготы по освобождению от НДФЛ при продаже имущества при условии соблюдения минимальных сроков владения (5 лет для недвижимости, 3 года для другого имущества) сохранятся в полном объеме, независимо от уровня доходов налогоплательщика.

Однако, льгота по освобождению от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при условии владения более пяти лет будет подвергнута корректировке: если доход от таких сделок превысит 50 млн руб. в год, налог придется платить по общим правилам, даже если срок владения превышает пять лет.

МинФин предлагает увеличить ставку налога на прибыль организаций с 20% до 25% с 1 января 2025 года.        

Вместе с этим планируется с 1 января 2025 года отменить оборотные сборы, такие как курсовые экспортные пошлины, введенные для различных отраслей осенью 2023 года.        

Также, Минфин предлагает бессрочно продлить действие инвестиционного налогового вычета в регионах и ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей. 

Кроме того, предлагается увеличить коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях с 1,5 до 2 для уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Минфин предложил бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах и ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей. Также планируется повысить коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях с 1,5 до 2, что поможет уменьшить налогооблагаемую прибыль.

В рентабельных отраслях с высокой рентабельностью и низкими инвестициями, таких как производство минеральных удобрений и добыча железной руды, предлагается увеличить налог на доходы с предприятий (НДПИ). Несмотря на это, оценки Минфина указывают на то, что рентабельность в этих отраслях останется высокой (20–25%).

Для отрасли добычи железа предлагается увеличить НДПИ на 15%. В производстве минеральных удобрений, таких как калийные соли, предлагается увеличить НДПИ в два и в 2,3 раза соответственно. В производстве минеральных удобрений -  апатитовые и фосфоритовые руды увеличить НДПИ в 2 раза. 

Для производителей азотных удобрений будет  акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб. за 1 000 куб. м газа).

Планируются изменения налогов для малого бизнеса. Порог дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) будет увеличен с 265,8 млн до 450 млн рублей. Также порог по остаточной стоимости основных средств будет увеличен с 150 млн до 200 млн рублей. 

Повышенные ставки упрощенной системы налогообложения будут отменены, все предприятия будут применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% – «доходы минус расходы».

Предприятиям будет предложено выбрать между общим режимом с НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты и альтернативной ставкой 5% (доходы до 250 млн руб. в год)  или 7% (доходы в диапазоне 250–450 млн руб. в год)  без права на вычеты.

Изменения в основном затронут сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанного бизнеса. Для производственных предприятий малого бизнеса ставка страховых взносов будет снижена. Также планируется налоговая амнистия за «дробление» бизнеса в указанный период при условии отказа от таких схем в последующие годы.

Скачать: Проект Федерального Закона об изменениях в Налоговой Системе