Яндекс.Такси: ответы на вопросы вебинара
Вопрос: Можно ли чтобы самозанятость была оформлена на меня. Я заключила договор с мужем, и он был водителем такси - напрямую договор с Яндексом?
Ответ: Нет, партнеры Яндекс.Такси должны работать с ним напрямую и от своего имени заключать договора Оферты.
Вопрос: Какой ОКВЭД должен выбрать партнер Яндекс.Такси в 2024 г.?
Ответ: Зависит от вида деятельности.
Для «подключашек»:
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая (основной),
63.91 Деятельность информационных агентств
63.99 Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки,
82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
Если у Вас Таксопарк, то к указанным выше кодам ОКВЭД добавляем еще один:
77.11 Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств.
Вопрос: Комиссия Яндекса считается доходом таксопарка? С нее надо уплачивать налог или доход учитывается без нее?
Ответ: Пассажир оплачивает денежные средства на расчетный счет агрегатора такси Яндекс.Такси. Далее агрегатор удерживает свой процент и Вам, как партнеру, перечисляет указанные денежные средства на расчетный счет. Вы, являясь агентом водителей, уже перечисляете им денежные средства за вычетом своей комиссии.
В связи с вышеизложенным, Вы оплачиваете налоги только с суммы своего агентского вознаграждения согласно ч.1 ст. 1005 ГК РФ, в которой говорится о том, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Указанное толкование положений Налогового Кодекса также подтверждается разъяснениями Минфина.
В частности, в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/4733 отмечено, что при заключении агентского договора у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение. Данная позиция также отражена в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2013 N 03-11-06/2/46216.
Вопрос: Мы являемся партнером Яндекс.Такси. Организация на общей системе налогообложения (НДС). Ежемесячно получаем закрывающие документы через ЭДО, но Яндекс.Такси не присылает закрывающих документов на суммы, поступающие на р/с для оплаты водителей. Каким образом мы должны их проводить у себя в учете и отражать НДС?
Ответ: Партнер Яндекс Такси платит налог только с суммы своей комиссии и не платит налог с суммы денежных средств, перечисляемой водителям. Вы выставляете счет-фактуру и оплачиваете НДС.
ИП (или ООО) занимается посреднической деятельностью по передаче заказов (оказанием диспетчерских услуг по агентскому договору с водителями, осуществляющими перевозки на собственных или арендованных автомобилях.
То есть, суммы, которые вы получаете от Яндекс.Такси для водителей, Вы не облагаете налогами, а перечисляете им по агентскому договору.
Водители должны вам предоставлять Отчет агента. Данные суммы не облагаются НДС и счет-фактуры не предоставляются. За исключением, если у вас агентский договор с водителем ИП на ОСН (он предоставит вам отчет агента и счет-фактуру на свои услуги).
Д 62 К 76 – показана выручка, полученная от услуг (по отчету от Яндекс.Такси);
Д 51 К 62 – поступление платы от Яндекс.Такси;
Д 76 К 51 – перечисление поступившей платы Водителям (из нее вычитается размер вознаграждения посредника);
Д 62 К 90-1 – вознаграждение посредника учтено;
Д 90-3 К 68-2 – на вознаграждение начислен НДС;
Д 76 К 62 – данное вознаграждение зачтено.
Правовым обоснованием для этого является п. 9 ч. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Вопрос: Какие договоры должен подписывать с водителем парк со своими автомобилями, чтобы не платить НДФЛ? Я же агент.
Ответ: Яндекс.Такси не работает с водителями-физлицами, потому что при выплатах им агрегатор обязан удерживать НДФЛ.
В договоре между «Яндекс.Такси» и Партнёром указано, что именно Партнёр оказывает услуги по перевозке пассажиров.
На самом же деле Партнёры в большинстве случаев создаются не как Таксопарки с наёмными водителями в штате, оказывающие пассажирские перевозки, а как посредники между «Яндекс.Такси» и водителем-физлицом, оказывающие агентские услуги «по установлению взаимодействия между Сервисом «Яндекс.Такси» и Перевозчиком».
Если бы можно было на законных основаниях перечислять водителям плату за поездки без уплаты налогов с этих сумм, то «Яндекс.Такси» работал бы напрямую с водителями.
Поэтому вам выбирать как работать – но риски, что ФНС может обязать вас быть агентом высокие.
Вопрос: Какое налогообложение лучше выбрать для ИП-такси?
Ответ: ИП – такси может работать на УСН или патенте:
УСН 6%
В 2024 г. 199,35 млн руб. – обычная ставка, 265,8 млн руб. – повышенная ставка;
В 2025 г. 250 млн руб. – обычная ставка, 450 млн руб. – повышенная ставка. НО добавили Лимит в 60 млн. всё что выше 60 млн. добавляется ставка НДС 5% до 250 млн. руб., и ставка НДС 7% до 450 млн. руб.;
УСН уменьшается на сумму взносов на страхование;
Необходимо вести налоговый и бухгалтерский учет.
УСН 15%
В 2024г. 199,35 млн руб. – обычная ставка, 265,8 млн руб. – повышенная ставка;
В 2025 г. 250 млн руб. – обычная ставка, 450 млн руб. – повышенная ставка. НО добавили Лимит в 60 млн. всё что выше 60 млн. добавляется ставка НДС 5% до 250 млн. руб., и ставка НДС 7% до 450 млн. руб.;
УСН уменьшается на сумму взносов на страхование;
Необходимо вести налоговый и бухгалтерский учет.
Патент
Стоимость патента зависит от нескольких факторов:
- Региона и муниципального образования (МО), в котором ИП планирует вести деятельность;
- Стоимость патента может сильно различаться для одного и того же вида деятельности в разных регионах;
- Количества регионов, в которых будет вестись деятельность на ПСН. То есть, если ИП оказывает, допустим, услуги по перевозке пассажиров в Москве и области, ему придется приобрести сразу 2 патента (один для Москвы и один для Московской области);
- От срока, на который приобретается патент.
- От количества машин.
Сумма Патента уменьшается на сумму взносов на страхование.
Необходимо вести налоговый и бухгалтерский учет.
Вопрос: Какие документы от Яндекс нужно запрашивать для того, чтобы правильно учесть вознаграждение?
Ответ: партнеры Яндекса получают первичные документы на электронную почту, в личный кабинет. Так же можно настроить ЭДО - в этом случае все документы будут приходить в электронном виде сразу в программу документооборота. Для учета вознаграждения Яндекса – должны приходить Акты на сумму вознаграждения.
Вопрос: Как составить Агентский договор с водителем такси? Где взять образец (бланк) договора с водителем?
Ответ: Если вы действительно хотите идти по схеме работы с водителями как Агент.
Требования к агентскому договору с водителем такси в 2024 г. следующие:
А) сам по себе агентский договор должен быть именно агентским – ни договором аренды с экипажем или договором оказания услуг, а именно агентским договором. К сожалению, как показывает практика, не все различают эти вещи.
Б) содержание договора должно включать следующее:
- предмет договора.
- перечень агрегаторов.
- вид услуг, оказываемых принципалом – такси, курьерские услуги, грузоперевозки.
- размер вознаграждения агента, порядок расчетов.
- вопросы перевода бонусов, начисляемых Яндекс Такси.
- порядок подписания отчета агента, либо их отсутствие.
- ответственность за ДТП, выполнение требований транспортного законодательства (путевые листы, технический и медицинские осмотры, онлайн касса и прочее).
Договора обычно готовят квалифицированные юристы.
Вопрос: Где можно найти оферту заключенную в личном кабинете партнера?
Ответ: Все документы должны быть в личном кабинете в разделе документы.
Вопрос: Добрый день! Какой договор подписывать посреднику с курьерами Яндекс.Такси? У меня парк. Хочу чтобы курьеры Яндекс.Такси работали со мной. Я буду передавать заказы.
Ответ: Договоры с курьерами будут аналогичны договорам с водителями, просто в предмете необходимо указать услуги курьеров по доставке Заказов.
Вопрос: У меня ИП. Торгую. Хочу водить от Яндекса по самозанятости. Можно?
Ответ: Нет, нельзя. Нельзя совмещать самозанятость и ИП на УСН. При регистрации самозанятости для Яндекса, ваша торговля сразу перейдет на ОСНО. Вы будете платить НДС- 20% и НДФЛ – 13%.
