Что такое АУСН и в чём её ключевые особенности?

Когда бизнес «слетает» с АУСН (безусловные основания)

Нарушение любого из этих правил автоматически переводит компанию/ИП на ОСНО с начала месяца, в котором допущено нарушение:

1. Счёт не в банке‑партнёре
   Расчёты только через уполномоченные банки, интегрированные с ФНС.
2. Выплата зарплаты/вознаграждений наличными
• зарплата по трудовым договорам;
• выплаты по договорам ГПХ.
3. Приём на работу нерезидента РФ
   Наём сотрудника без статуса налогового резидента РФ запрещён.
4. Превышение лимитов
• доходы > 60 млн руб./год;
• штат > 5 человек (включая совместителей и исполнителей по ГПХ);
• открытие филиала (даже в соседнем городе);
• посредническая деятельность (агенты, комиссионеры, поверенные).

«Подводные камни» автоматизации: что нужно контролировать

Несмотря на обещание «ФНС сама всё посчитает», бремя контроля лежит на налогоплательщике:

1. Разметка операций банком
   Банк присваивает кодам операций признаки: «Приход», «Расход», «Не налоговая база».
   Риски

Нам обещают: «ФНС сама все посчитает». На практике это означает, что налог считается на основе данных, которые передают банк и ККТ. И здесь кроется огромный риск — человеческий фактор и ошибки алгоритмов. :

• ошибочное признание личного перевода/возврата займа за выручку → лишний налог;
• непроставление налогового признака на расход → переплата налога.
1. Сроки исправления ошибок
• Проверить и скорректировать разметку нужно до 7‑го числа следующего месяца.
• Пропустили срок → данные уходят в ФНС, оспаривать сложно.
2. Двойной контроль
• Банк предварительно рассчитывает налог на основе операций.
• ИФНС проводит камеральные проверки и может требовать пояснения.

Обязанности бухгалтера на АУСН (миф о «нулевой отчётности»)

Даже на АУСН работа бухгалтера не исчезает, а трансформируется:

1. Ведение бухучёта
• Не освобождает от сдачи бухгалтерской отчётности (ФЗ № 402‑ФЗ).
• Нужен для расчёта дивидендов и перехода на другой режим.
2. Учёт доходов работников
• Ежемесячная передача в банк данных о доходах и вычетах (для удержания НДФЛ).
• Ведение регистров в личном кабинете.
3. Кадровый учёт
• Начисление зарплаты, отпускных, больничных.
• Оформление трудовых отношений.
4. Контроль расчётов ФНС
• Проверка корректности налога, рассчитанного на основе данных банка.
• Оспаривание ошибок.
5. Участие в проверках
• Ответы на требования ИФНС и СФР (например, по пособиям).

Финансовые риски и «неочевидные» минусы

1. Высокие ставки налога
• 8 % (доходы) или 20 % (доходы минус расходы) без региональных льгот (на УСН ставки могут быть от 1 % до 5 %).
• Минимальный налог 3 % при убытке.
2. Экономия на страховых взносах vs переплата налога
• Отсутствие взносов не всегда компенсирует повышенную ставку налога.
• Для микробизнеса с малым числом сотрудников выгода может быть нулевой.
3. Ограничение по НДС с 2026 года
• На УСН: лимит для освобождения от НДС снижается до 20 млн руб./год.

Чем грозит «слёт» с АУСН

При нарушении условий:

• Переход на ОСНО с начала месяца нарушения.
• Необходимость:
• начислить НДС, налог на прибыль/НДФЛ;
• сдать отчётность, которую не вели;
• восстановить учёт задним числом (дорого и трудоёмко). 

Вывод: кому подходит АУСН?

Оптимально для:

• микробизнеса с доходом до 60 млн руб.;
• штата не более 5 человек;
• без филиалов и посредников;
• с расчётами только через банк‑партнёр;
• желающих сэкономить на НДС при выручке 20–60 млн руб. (с 2026 г.).

Не подходит для:

• компаний, планирующих рост штата/доходов;
• бизнеса с наличными расчётами;
• посредников и агентов. 

Рекомендация:

• соответствие критериям;
• риски разметки операций банком;
• потенциальную налоговую нагрузку (с учётом ставок и лимитов).