Глава государства Владимир Путин подписал федеральный закон от 31.07.2023 года No 389-ФЗ, в котором внесены изменения в Налоговый кодекс России, особенно в отношении правил работы с единым налоговым счетом. Эти изменения вступают в силу с 1 октября 2023 года.

С 1 октября 2023 года бухгалтерам придется адаптироваться к изменениям в правилах подачи уведомлений по НДФЛ. Вместо ежеквартальной отчетности налоговым агентам разрешено предоставлять уведомления дважды в месяц. Это означает, что бухгалтеру нужно будет более часто формировать и передавать информацию о начисленном и удержанном подоходном налоге на сотрудников.

Кроме того, обновленная редакция НК РФ предусматривает случаи, когда уведомление по НДФЛ не примут к исполнению. В таких ситуациях бухгалтеру придется быть более внимательным и следить за тем, чтобы все необходимые данные были указаны корректно, чтобы избежать проблем с исполнением уведомлений.

В целом, эти изменения в правилах подачи уведомлений по НДФЛ потребуют от бухгалтера более частой проверки и своевременной подготовки документации. Бухгалтерам следует быть внимательными и информированными о новых требованиях, чтобы гарантировать правильную и своевременную сдачу уведомлений в ИФНС.

Сроки подачи уведомлений

С 1 октября 2023 года в России вступили в силу изменения в отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам. Появились новые формы отчетности - уведомления об исчисленных суммах налогов (ЕНП) и страховых взносов (ЕНС).

Нововведения также затрагивают сроки подачи этих уведомлений:

1. Собрать все документы и данные, необходимые для расчета НДФЛ за предыдущий месяц, включая информацию о доходах сотрудников и удержанном НДФЛ.
2. Рассчитать сумму удержанного НДФЛ для каждого сотрудника за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
3. Подготовить уведомления об исчисленных суммах налога за этот период для каждого сотрудника в соответствии с форматом и требованиями налогового органа.
4. Подать уведомления в налоговый орган до 25-го числа текущего месяца.
5. Собрать все суммы удержанного налога и до 28-го числа текущего месяца перечислить их в бюджет в составе Единого налогового платежа (ЕНП) с помощью специальной платежной системы или через банковский перевод.
6. Следить за своевременным поступлением платежей в бюджет и в случае необходимости предоставить дополнительные документы или данные по запросу налогового органа.

Также хочется отметить, что уведомление по страховым взносам в июле не подается, так как срок подачи совпадает со сроками отчета Расчетов по страховым взносам. Имеет значение только срок подачи уведомлений по авансовым платежам по УСН за первое полугодие 2023 года и авансовым платежам по имущественным налогам – транспортному, земельному, налогу на имущество, который должен быть выполнен до 25 июля.

Подача уведомлений налоговыми агентами

Налоговые агенты смогут подавать два уведомления по НДФЛ за каждый месяц в течение 2023 года.

В первом уведомлении, подаваемом до 12 числа месяца, они должны указать суммы удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца.

Во втором уведомлении, подаваемом не позднее 25-го числа текущего месяца, они должны указать полную сумму удержанного НДФЛ за весь период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Как подать уведомление по НДФЛ налоговому агенту?

Согласно изменениям в Налоговом кодексе Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели имеют право сдавать в ИФНС два уведомления в месяц: добровольное промежуточное и основное обязательное.

Однако сдача промежуточного уведомления по НДФЛ с учетом этих изменений является исключительным правом налогового агента и налогоплательщика. Федеральная налоговая служба не имеет права требовать от компании или ИП представления сразу двух уведомлений в месяц.

Итак, с 1 октября 2023 года российские налогоплательщики имеют возможность выбирать между двумя опциями для подачи уведомлений об исчисленном подоходном налоге в налоговую службу (ИФНС).

Промежуточное уведомление. На основе этой опции налоговый агент может подать уведомление об исчисленном подоходном налоге в начале месяца. Это означает, что до 25 числа этого месяца налогоплательщику не требуется сдавать уведомление, так как это уже сделал налоговый агент. Этот метод позволяет налоговому агенту сделать предварительную оценку исчисленного налога и рассчитать размер удержанного налога.

Однократное уведомление. При данной опции налоговый агент должен представить уведомление об исчисленном подоходном налоге только один раз до 25 числа. В этом случае налогоплательщик не имеет возможности подать промежуточное уведомление в начале месяца.

Выбор между этими опциями остается на усмотрение налогового агента, который должен принять решение в соответствии с внутренними политиками и процедурами компании. Оба варианта подачи уведомлений являются допустимыми и в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Отказ в принятии ИФНС уведомления по НДФЛ

Отправленное уведомление о налогах и взносах может быть признано неполным, если в нем указано несколько видов исчисленных налогов и/или взносов и есть ошибки в одной или нескольких записях. Записи с ошибками не будут учтены, но правильные записи будут отражены на едином налоговом счете. Если все записи в уведомлении содержат ошибки, то оно будет признано полностью не принятыми и не будет принято к исполнению. Это правило распространяется на все виды фискальных обязательств, а не только на подоходный налог.

Из этого следует, что инспекция по налогам и сборам не будет принимать уведомления с ошибками по любым налогам и страховым взносам.

Если в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов содержатся ошибки, ИФНС уведомит налогоплательщика не позднее следующего дня за днем получения.

Если у вас еще остались вопросы, касаемо новых уведомлений по налогам НДФЛ, мы всегда ждем вас в нашей компании «Альфа-Бухгалтер».