Проверки ФНС в 2025 году: как инспекторы выбирают организации для выездных проверок

В 2025 году Федеральная налоговая служба продолжает активную работу по проведению проверок

Содержание

В 2025 году Федеральная налоговая служба продолжает активную работу по проведению проверок, демонстрируя рост эффективности контроля. В статье представлены ключевые результаты и разъяснено, как инспекторы выбирают объекты для проверок.

Общая статистика проверок 2025г.:

140 млрд рублей — общая сумма доначислений за I квартал 2025 года
Рост на 30% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года (тогда было 106 млрд рублей)
12 000 проверок проведено за первый квартал

Распределение доначислений

По типам проверок:

101 млрд рублей — доначисления по выездным проверкам
Остальные суммы — по камеральному контролю

По категориям налогоплательщиков:

Основная часть доначислений приходится на компании
604 млн рублей доначислено физическим лицам (рост в 2 раза по сравнению с прошлым годом)

Основные направления контроля:

Строительство
Розничная торговля
Общепит
Логистика
Сфера услуг

Категории налогоплательщиков:

ИП и самозанятые
Компании, использующие льготные режимы
Физлица, сдающие жилье
Владельцы зарубежной недвижимости
Криптовалютчики

Ключевые виды нарушений:

Неправомерное применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), что свидетельствует о несоблюдении налогового законодательства и попытках искусственного уменьшения налоговой базы.
Необоснованное использование пониженных ставок налога на прибыль и упрощенной системы налогообложения (УСН), что может быть квалифицировано как злоупотребление налоговыми льготами.
Сокрытие доходов, что представляет собой умышленное нарушение налогового законодательства с целью уклонения от уплаты налогов.
Ошибки в расчете налогов при осуществлении сделок между взаимозависимыми сторонами, что указывает на наличие схем, направленных на минимизацию налоговых обязательств.

Как инспекторы выбирают организации и ИП для выездных проверок?

Выбор объектов для проведения выездных проверок осуществляется на основе риск-ориентированного подхода, что позволяет эффективно выявлять потенциальные нарушения налогового законодательства.

Бизнесмены могут самостоятельно оценить свои налоговые риски, руководствуясь общедоступными критериями, установленными в приказе ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.

Критерии отбора для проверок:

Низкая налоговая нагрузка и рентабельность деятельности, что может свидетельствовать о наличии скрытых доходов.
Серия убытков, что может быть признаком применения схем минимизации налогов.
Чрезмерные вычеты НДС, которые могут указывать на использование фиктивных операций.
Заниженные зарплаты, что может свидетельствовать о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов на доходы физических лиц.
Рост расходов, опережающий доходы, что может быть индикатором применения схем дробления бизнеса.
Использование сомнительных схем, направленных на минимизацию налоговых обязательств.
Частые изменения налоговых инспекций, что может свидетельствовать о попытках избежать налогового контроля.

Недавно Федеральная налоговая служба сообщила о росте доначислений налоговых обязательств, несмотря на практически неизменное количество проверок.

Увеличение объема доначисленных налоговых обязательств обусловлено не только выявлением большего числа нарушений, но и изменениями в законодательстве, направленными на ужесточение налогового контроля.

С 2025 года вступили в силу новые правила расчета пеней, согласно которым за просрочку более месяца ставка пени удваивается. Кроме того, на итоговые суммы доначислений повлияло повышение ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации с 16% до 21% в предыдущем году, что привело к увеличению стоимости заимствований и, как следствие, к росту налоговых поступлений.

ФНС отмечает усиление точечного контроля, основанного на анализе рисков, цифровых данных и информации о банковских операциях и взаиморасчетах. Цифровизация налоговой службы позволяет своевременно выявлять схемы уклонения от уплаты налогов и эффективно обмениваться информацией с другими государственными органами.

Наиболее часто доначисления налогов происходят в отраслях, характеризующихся высокой долей наличных расчетов, дроблением бизнеса и применением схем уклонения от НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС) традиционно занимает одно из первых мест среди доначисленных налогов.

Ситуация может усугубиться в связи с изменениями в налоговом законодательстве, вступившими в силу с 2025 года. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 24 июня 2025 года № 03-07-11/61264, компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом более 60 миллионов рублей будут обязаны уплачивать НДС. Уплата налога должна начинаться с первого числа месяца, следующего за тем, в котором доход превысил 60 миллионов рублей. При этом операции, осуществленные в месяце, когда был превышен лимит, не облагаются НДС.