С одной стороны, это позволяет убедиться в отсутствии ошибок в уплате налогов, что помогает избежать штрафов и судебных разбирательств. С другой стороны, процесс сверки может занять много времени и потребовать дополнительных затрат на сбор документов.
В чем необходимость сверки?
Для предпринимателей важно следить за своевременным перечислением всех платежей в бюджет. Регулярная сверка расчетов с бюджетом позволяет обнаружить возможные ошибки даже если все платежи были выполнены правильно. Это необходимо делать, так как иногда возникают ошибки при указании реквизитов платежного документа.
Если допущена ошибка в коде бюджетной классификации (КБК), платеж может быть заблокирован или направлен на другой счет, что приведет к появлению задолженности, которую предприятию придется погашать.
Проведение сверки также важно, если предприниматель принимает решение закрыть свое дело и сняться с регистрации. После прекращения статуса индивидуального предпринимателя, задолженности перед государством, если они имеются, не исчезнут. Они будут взысканы в судебном порядке.
Документы, необходимые для сверки
Предприниматель или организация может проверить информацию о своем сальдо Единым налоговым счетом (ЕНС) с помощью трех новых документов, которые можно запросить в ФНС.
Первый документ - это справка о принадлежности сумм денежных средств. Она нужна в соответствии с Приказом ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. ФНС должна предоставить эту справку в течение 5 рабочих дней, согласно пункту 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
Второй документ - это справка о сальдо ЕНС. ФНС также обязана предоставить эту справку в течение 5 рабочих дней, в соответствии с пунктом 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
Третий документ - это акт сверки принадлежности сумм денежных средств. Срок предоставления этого документа составляет от 3 до 5 рабочих дней, в зависимости от формы документа - бумажной или электронной. Эта информация содержится в Письме ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.
Для запроса этих документов вы можете обратиться лично в ФНС или в МФЦ, а также воспользоваться электронным способом через сайт ФНС, бухгалтерские сервисы или отправить запрос через Почту России с уведомлением о вручении и описью вложения.
Порядок сверки
Каждый месяц ФНС проводит актуализацию данных Единого налогового счета (ЕНС) в течение 28 числа, при этом временно блокируется возможность формирования справок и актов сверки.
При определении сроков проведения сверки важно учитывать этот факт. Если 28 число приходится на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день.
На сайте ФНС в личных кабинетах информация обновляется на 27 число согласно состоянию на 28 число. Инспекторы ФНС автоматически возобновляют формирование справок и актов сверки с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число приходится на выходной.
К результатам сверки у организации возникли вопросы
Если в данных налоговой возникают ошибки, то компания имеет право не соглашаться с результатами сверки. В таких случаях рекомендуется направить собственный вариант акта сверки для проведения более детального рассмотрения.
В графе 3 разделов I и II акта следует указать только суммы, которые компания считает неверными и требующими исправления со стороны налоговой. Раздел I акта сверки предназначен для перечисления и признания сумм в качестве ЕНП, а раздел II - для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.
Для оперативного рассмотрения вопроса со стороны ФНС можно направить письменное обращение о проблеме в свободной форме с соответствующими пояснениями и предоставить подтверждающие документы, подтверждающие точку зрения компании, например, доказательства подачи уточненной декларации.
Обращение в налоговую можно направить лично или через представителя, в том числе через МФЦ, на официальном сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика, через специализированные бухгалтерские сервисы или письмом почтой.
В онлайн-сервисах для автоматизации можно также отправлять неформализованные обращения и дополнительные документы в налоговую службу. Вы сможете отслеживать статус отправки и узнать, когда инспекторы получили ваше сообщение. Исправления, проверяемые в налоговой службе, будут обрабатываться примерно 30 дней, в течение которых инспекторы изучат ваше обращение и предоставят вам ответ. Через 14 дней после принятия ваших аргументов важно повторно сравнить данные на Едином портале государственных услуг, чтобы убедиться в их правильности.
Вопреки тому, что сверка с ФНС не является обязательной, рекомендуется всем предпринимателям проводить ее хотя бы один раз в квартал, чтобы защитить себя от возможных неприятностей в виде пеней и штрафов, вызванных ошибками в уплате налогов. Следует отметить, что такую сверку можно выполнить при помощи специализированных электронных сервисов, которые автоматизируют бухгалтерский учет.
