Ведение современного бизнеса без расчетного счета практически невозможно. Причины этого кроются не только в ограничениях на наличные расчеты между коммерческими участниками (до 100 тысяч рублей в рамках одного контракта), но и в предпочтениях клиентов.
Большинство покупателей сегодня предпочитают использовать карты и иные безналичные методы оплаты. В контексте интернет-шопинга расплатиться наличными можно лишь при курьерской доставке и наличии онлайн-кассы.
Важно помнить, что банки контролируют операции по счетам, и по указанию Федеральной налоговой службы или Таможенной службы могут временно остановить движение средств. Также такое решение может быть принято самим банком в соответствии с законом № 115-ФЗ от 07.08.2001. Блокировка счетов происходит лишь на основании, предусмотренном законодательством.
Рассмотрим, какие ситуации следует избегать, как проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой, и что предпринять, если банк все же приостановил операции.
Причины блокирования счетов
Функции контроля ФНС, Таможенной службы и банков различаются, что приводит к блокировке счетов по разным причинам.Основания для ограничения операций с счетами со стороны ИФНС перечислены в пункте 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ:
1) отсутствие налоговой декларации, формы 6-НДФЛ или РСВ в течение 20 дней после установленного срока;
2) наличие задолженности (по налогам, сборам, взносам и другим платежам), по которой было направлено требование об уплате;
3) непредоставление налогоплательщиком возможности для получения документов от ИФНС в электронном формате;
4) отсутствие отправленной электронной квитанции о получении требований и уведомлений от налоговой инспекции.
Дополнительно, ИФНС может приостановить операции по счетам как меру предосторожности, если есть основания подозревать, что налогоплательщик может скрыть свое имущество и избежать уплаты недоимки (пункт 10 статьи 101 НК РФ).
Чтобы проверить наличие блокировки расчетного счета на сайте налоговой службы, перейдите по предоставленной ссылке. Выберите раздел «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и введите ИНН организации или ИП, а также БИК банка.
Причины приостановки счетов Таможенной службы
Приостановка счета таможенными органами может происходить по причинам, перечисленным в статье 77 Закона от 3 августа 2018 года № 289-ФЗ:
1) полное или частичное непогашение таможенных пошлин, налогов, а также специальных, антидемпинговых и компенсационных сборов;
2) отсутствие обеспечения выполнения обязательств по уплате таможенных платежей и сборов (при наличии соответствующего решения Таможенной службы) или если сумма обеспечения ниже необходимой;
3) поручитель не исполнил требование о выплате денежных средств по договору поручительства или банковской гарантии в течение пяти дней.
Узнать о блокировке счета Таможенной службой можно через официальный сайт ФТС, зайдя в Личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности.
Приостановка счета может существенно осложнить деятельность компании, занимающейся внешнеэкономической деятельностью.
Важно отметить, что в случае возникновения задолженности перед таможенными органами, непогашение пошлин и налогов может привести к серьезным финансовым потерям. Каждый участник внешнеэкономической деятельности обязан тщательно следить за своими обязательствами перед таможней, чтобы избежать блокировок.
Причины временной приостановки операций со стороны банков
В отличие от ФНС и Таможенной службы, банки имеют возможность блокировать не сам процесс движения денежных средств, а конкретные транзакции, которые вызывают сомнения. Критерии, определяющие такие подозрительные операции, прописаны в правилах внутреннего контроля, и права на временную приостановку платежей банки получают в соответствии с законом № 115-ФЗ от 07.08.2001.Правила внутреннего контроля, в свою очередь, разрабатываются согласно указанию ЦБ от 02.03.2012 № 375-П.
Признаки, указывающие на необычные действия, могут включать:
1) сложный или нетипичный характер операции, которая не имеет явного экономического обоснования;
2) выполнение клиентом транзакции для погашения обязательств третьих лиц;
3) подозрения, что доступ к интернет-банку получили несанкционированные лица;
4) торговлю цифровыми валютами;
5) уклонение от обязательного контроля, как, например, снятие наличных с корпоративной карты на сумму чуть меньше 600 000 рублей;
6) отказ от предоставления документов по запросу банка;
7) резкое изменение условий сделки перед ее завершением;
8) быстрый возврат средств контрагенту на счет в другом банке.
Список подозрительных операций является неполным, поэтому нельзя точно предсказать, по какой причине банк решит ограничить платежи.
Что касается счетов, то налоговые органы могут заблокировать все счета клиента. Даже если открыть новый счет в другом банке, он может быть заблокирован (пункт 12 статьи 76 НК РФ). Это право появилось только в 2023 году; ранее открытие нового счета при наличии хотя бы одного заблокированного было запрещено.
Размер заблокированной суммы на счёте зависит от причин блокировки.
Блокировка счета подразумевает ограничение или запрет на множество финансовых операций, однако поступление средств на него все еще возможно.
Если блокировка наложена налоговыми органами из-за отсутствия поданных отчетов или неподтвержденных электронных документов, то вся сумма подлежит блокировке. В случаях возникновения задолженности перед бюджетом, приостановление расходных операций затрагивает только ту часть суммы, что указана в решении Федеральной налоговой службы или Федеральной таможенной службы.
Банковские учреждения ограничивают возможность осуществления определённых операций, поэтому речь идет о конкретной сумме, которая оказывается заблокированной.
Следует отметить, что даже с заблокированного счета можно выплачивать заработную плату сотрудникам, если соблюдены определённые условия (подробнее в письме Минфина России от 05.04.2021 № 03-02-11/24807).
Что предпринять для снятия ограничения со счета
Для того чтобы снять блокировку на расходные операции по счету, необходимо устранить причину ее возникновения:
1) представить отчетность в инспекцию ФНС, получить документы от налоговой службы, а также отправить квитанцию о приеме требований и уведомлений;
2) погасить задолженность перед бюджетом;
3) написать в банк пояснительное письмо, которое запрашивается при наличии подозрительных транзакций.
Восстановление операций по счету должно быть завершено не позже следующего рабочего дня.
Иногда блокировка счета может быть вызвана основаниями, с которыми налогоплательщик не согласен. В подобных случаях стоит сначала проверить на сайте ФНС наличие приостановки операций, а затем обратиться за оперативной помощью через специализированный сервис.
После выполнения указанных шагов, важно следить за статусом своего счета и реагировать на возможные уведомления от банка или налоговых органов. Часто ситуации с блокировкой могут возникать повторно, особенно если имеются систематические ошибки в отчетности или задолженности.
