Даже если предприниматель на упрощенной системе налогообложения на время приостановил операции и не извлек ни рубля поступлений, обязательство направлять отчетность в ИФНС никуда не девается. Разбираемся, как грамотно сформировать и без опозданий подать нулевой отчет в 2026 году.
Какой документ называют нулевой декларацией
Под нулевой декларацией подразумевают налоговый отчет, представляемый в инспекцию, когда в течение отчетного промежутка отсутствовали облагаемые по УСН поступления. Этот бланк удостоверяет, что база для исчисления налога равна нулю, однако не отменяет необходимости уложиться в регламентированные даты.
Какой бланк декларации использовать в 2026 году
С отчетной кампании за 2025 год функционирует обновленная форма декларации по упрощенке. Она введена приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и обязательна для всех годовых деклараций за 2025 год.
Документ начал действовать 28 февраля 2026 года, и хотя налоговые органы некоторое время не отвергали прежний шаблон, для корректной отправки следует применять именно актуальную версию.
В какие даты необходимо уложиться
Предельные даты направления декларации за 2025 год:
- для индивидуальных предпринимателей — не позже 27 апреля 2026 года;
- для юридических лиц — не позже 25 марта 2026 года.
Стоит помнить: ранее применявшийся для ИП рубеж «до 30 марта» сегодня утратил силу.
Запасной путь: единая упрощенная налоговая декларация
Когда бизнесмен на протяжении целого года не осуществлял операций и у него не было совершенно никакого движения средств по банковским счетам и в кассе, он может взамен нулевой декларации по УСН подать единую упрощенную налоговую декларацию. Такой подход уменьшает количество подаваемых форм. Крайний срок ее отправки за 2026 год — до 20 января 2027 года.
Как оформить нулевую декларацию по УСН «Доходы»
При выборе объекта «Доходы» заполнению подлежат следующие листы:
- титульная страница;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1.
Раздел 4, если траты на онлайн-кассу отсутствуют, не оформляется.
Титульная страница
Заполняется традиционно: вносятся ИНН, фамилия и инициалы ИП, шифр налогового периода «34» (год), отчетный год и код инспекции. Номер корректировки проставляется «0». В полях, для которых данные отсутствуют, рисуются прочерки.
Раздел 1.1
В графе 010 прописывают код ОКТМО муниципалитета, где зарегистрирован бизнес. Все прочие поля не трогают и оставляют незаполненными либо помечают прочерками.
Раздел 2.1.1
Заполнению подлежит лишь ограниченное число строк:
- Строка 102 — признак плательщика налогов: «1», если у предпринимателя трудятся наемные работники, «2» — когда ИП функционирует в одиночку.
- В строках 120–123 проставляется ставка налога за каждый отчетный интервал и за целый год. При неизменной ставке во всех четырех полях дублируется, к примеру, «6.0» (или «0.0» при нулевой ставке).
- Строки 150, 160–162 — отведены для фиксации страхвзносов, перечисленных предпринимателем за самого себя. Эти ячейки впервые возникли в обновленном бланке и подлежат заполнению, если взносы были реально уплачены.
Все остальные поля, включая строки 130–143, предназначенные для поступлений, и оставшиеся ячейки для вычетов, либо оставляют пустыми (при электронном заполнении), либо помечают прочерками (при рукописном оформлении).
Как оформить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
При таком объекте задействуются следующие листы:
- титульная страница;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2.
Раздел 1.2
В строке 010 указывается ОКТМО. Остальные графы оставляют пустыми либо помечают прочерками.
Раздел 2.2
Заполнению подлежат такие строки:
- Строки 260–263 — здесь указываются налоговые ставки за каждый промежуток и за год целиком.
- Строки 290, 300–320 — специально предусмотрены в обновленной форме для отражения сумм страхвзносов, уплаченных ИП за собственные интересы. Если взносы переводились, их необходимо зафиксировать.
Все остальные ячейки для отражения выручки, затрат и разницы между ними оставляют незаполненными.
Если ИП в отчетном году нес исключительно расходы (допустим, оплачивал страхвзносы), а поступлений не имел, подобные издержки подлежат отражению в разделе 2.2. При таком сценарии в декларации будет зафиксирован минусовой финансовый результат, который допустимо передвинуть на последующие налоговые периоды.
На что обратить внимание при работе с новым бланком
- Из актуальной формы исключены строки 101 и 201, куда ранее требовалось вписывать кодовое обозначение налоговой ставки. Сегодня эти реквизиты отсутствуют.
- Для демонстрации страхвзносов ИП за себя выделены специальные строки в разделах 2.1.1 и 2.2. Оставлять их пустыми, когда взносы фактически перечислены, — ошибка.
- Когда в регионе применяется сниженная ставка налога, для аргументации преференции в предусмотренной для этого строке прописываются реквизиты законодательного акта субъекта РФ (п. 41 инструкции по заполнению). Условные шифры из предыдущей версии бланка (например, «01.3») сегодня неактуальны.
- Раздел 4 декларации служит для отображения издержек на приобретение онлайн-касс всеми ИП на УСН (помимо применяющих патент), а не лишь налогоплательщиками из недавно присоединенных территорий.
Какую еще отчетность подавать при нулевой активности
Набор дополнительных форм зависит от статуса предпринимателя:
- ИП без персонала избавлен от необходимости направлять Расчет по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ. Эти бланки сдают исключительно налоговые агенты, имеющие штат сотрудников.
- ИП, у которого трудятся наемные работники, должен подавать РСВ и 6-НДФЛ даже в отсутствие каких-либо выплат — до той поры, пока в штатном расписании значатся люди.
Как отправить отчетность
Декларационный бланк по упрощенке разрешено доставлять:
- посредством личного кабинета налогоплательщика на интернет-портале ФНС;
- заказным почтовым отправлением с описью вложенных бумаг;
- нарочно в инспекцию по адресу учета предпринимателя.
Цифровой вариант через ЛК — самый оперативный и комфортный метод, дающий возможность незамедлительно заручиться квитанцией о принятии.
Санкции за опоздание и неточности
Задержка отправки нулевой декларации грозит ИП взысканием в сумме 1 000 рублей. Когда документ не представлен на протяжении 20 рабочих дней после истечения разрешенного срока, налоговый орган получает право приостановить операции по расчетному счету бизнесмена.
За погрешности в оформлении, не спровоцировавшие занижения суммы налога, штрафные меры обычно не вводятся. Впрочем, если неточности породят вопросы у контролеров, бизнесмену способны выставить требование о даче разъяснений.
Резюмируем
- Для отчетности за 2025 год и далее используется новая форма декларации по УСН (приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@).
- Предельная дата сдачи нулевого отчета для ИП — не позже 27 апреля 2026 года.
- При тотальном отсутствии операций и оборота средств допустимо направить единую упрощенную налоговую декларацию.
- Предприниматель без персонала не подает РСВ и 6-НДФЛ.
- При заполнении свежего бланка следует скрупулезно заполнять строки, касающиеся страхвзносов, и отбросить реквизиты, которых в действующей форме больше нет.
Если у вас остались вопросы или требуется профессиональная помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности для ИП, специалисты компании «Альфа-Бухгалтер» готовы вам помочь. Обратитесь к нам за консультацией и аутсорсингом — мы сделаем все быстро и без ошибок.
