Каждый год 10 июля налоговая служба проводит обновление реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сохранение статуса МСП имеет важное значение, так как от этого зависит доступ к льготам по страховым взносам, кредитам на льготных условиях, субсидиям и другим преференциям для бизнеса. В этой статье мы расскажем, как сохранить свой статус в реестре и что делать, если вас исключат из него без законных оснований.
Последствия исключения из реестра МСП
Если организация утратит статус субъекта МСП, ей придется вести полный бухгалтерский учет и сдавать всю необходимую бухгалтерскую отчетность (пп. 1 п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Кроме того, потребуется установить лимит на остаток наличных средств в кассе и увеличить количество отчетов, сдаваемых в Росстат. Бывшие субъекты МСП также лишатся права на скидки по административным штрафам и льготные условия, такие как пониженный тариф страховых взносов — 15% на часть выплат работникам, превышающих 1,5 федерального МРОТ. Применение льготного тарифа станет невозможным с 1-го числа месяца, когда субъект будет исключен из реестра.
Кто рискует потерять статус МСП
Ведение реестра осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС). Реестр обновляется ежемесячно, но основная чистка проводится ежегодно 10 июля. Актуальную версию реестра можно найти на сайте налоговой службы в разделе «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Чтобы оставаться в реестре, необходимо соблюдать лимиты по численности сотрудников и размеру доходов, а также своевременно сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие отчетности о доходах и численности за прошедший год приведет к исключению субъекта из реестра 10 июля текущего года.
Нарушители лимитов
Из реестра могут быть исключены те, кто превысил установленные лимиты для средних предприятий, такие как доход и количество сотрудников. Изменение категории субъекта происходит, если его показатели выходят за предельные значения в течение трех последовательных календарных лет. Для исключения из реестра необходимо, чтобы нарушение критериев численности или дохода для среднего бизнеса продолжалось в течение трех лет подряд. Например, если доходы среднего предприятия превышали лимиты в 2023, 2024 и 2025 годах, оно может быть исключено из реестра в 2026 году.
На сегодняшний день действуют следующие ограничения по численности и доходам:
- Микро: не более 15 человек - не более 120 млн руб.
- Малый: не более 100 человек - не более 800 млн руб.
- Средний: не более 250 человек (для легкой промышленности — до 1000, для общепита — до 1500) - не более 2 млрд руб.
Должники по отчетности
Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) не сдали отчеты по налоговым доходам и численности за предыдущий год до 1 июля текущего года, они будут исключены из реестра. ФНС ожидает следующие отчеты:
- Расчет по страховым взносам с указанием среднесписочной численности за истекший год.
- Налоговая отчетность, позволяющая определить сумму дохода за прошедший год.
Для восстановления в реестре необходимо сдать просроченную отчетность и подать обращение через вкладку «Вас нет в реестре или данные некорректны?» на сервисе ФНС «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Если данные пройдут проверку, компания будет включена в реестр 10-го числа следующего месяца.
Обратите внимание, что ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), не сдающие налоговую отчетность, автоматически включаются в реестр МСП как микропредприятия. ИП без работников, не сдающие РСВ, ранжируются в реестре на основе налогового дохода.
Нарушители иных критериев включения в реестр МСП
Даже если субъект своевременно сдает отчетность и не превышает лимиты по доходам и численности, он все равно может быть исключен из реестра МСП, если в какой-то момент перестает соответствовать условиям признания малым или средним бизнесом (ст. 4, пп. 5 п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Как проверить, находитесь ли вы в новом реестре
Для проверки статуса в новом реестре перейдите на сайт ФНС в сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» и введите следующие данные:
- Для юридических лиц: наименование организации, ИНН или ОГРН.
- Для ИП: ФИО предпринимателя, ИНН или ОГРНИП.
Если ваш бизнес включен в реестр, сервис укажет дату вашего включения и категорию: микро-, малое или среднее предприятие. Если вашего бизнеса нет в реестре, сервис сообщит об этом.
