Упрощенная система является самой распространённой для предприятий и ИП в малом бизнесе.
На УСН применяется один налог взамен нескольких, отчетность один раз в год, так же есть возможности уменьшать сумму налога.
Есть два вида УСН:
УСН «Доходы»
На этой системе налог оплачивается со всех полученных денег.
Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются.
В основном ставка составляет 6% от доходов.
Но в некоторых регионах установлена пониженная ставка — от 1% до 6%.
Расчетное правило:
Если официально оформлено небольшое количество сотрудников, расходы составляют менее 60%, прибыльность высокая - тогда выгоднее применять УСН 6%.
УСН 6% можно уменьшить на всю сумму оплаченных страховых взносов за себя для ИП. Таким образом он может уйти в нулевое значение. Если у вас есть сотрудники, в этом случае сумму налога можно уменьшить, но не более чем на 50%.
УСН «Доходы минус расходы»
Налог платят с разницы между доходами и расходами.
Здесь ставка выше — от 5% до 15%.
Ставку утверждают на региональном уровне.
Для правильного выбора необходимо учитывать несколько факторов.
Расчетное правило: Если расходы составляют больше, чем 60%, наценка не очень большая – в этом случае оптимально выбрать УСН 15%.
Дополнительные условия для выбора УСН 15%:
1. Приобретенные товары не должны оставаться на складе, их необходимо реализовать покупателям.
2. Все полученные услуги и товары должны быть оплачены.
3. Документы по всем расходам и полученным товарам должны быть в наличии.
При использовании УСН 15% нельзя снизить налог до нуля. Даже если при завершении отчетного периода у вас получился убыток, то за вами остается обязанность оплатить 1% от выручки. Это минимально утвержденная сумма налога на этой системе. Если сумма налога получилась меньше однопроцентной суммы от выручки, в этом случае обязательство по оплате 1% сохраняется.