С 2026 года российский бизнес работает в условиях масштабной налоговой реформы. Изменения затронули ключевые налоги и специальные режимы. Мы собрали главные новации, которые уже действуют, и рассказали о послаблениях, которые власти предусмотрели для адаптации предпринимателей.
Главное изменение: повышение НДС до 22%
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20% до 22%. Это одна из центральных мер реформы, направленная на рост бюджетных поступлений. При этом:
- льготная ставка 10% для продовольствия, медикаментов и детских товаров сохранена;
- экспортёры по-прежнему применяют нулевую ставку и могут возмещать входящий НДС уже по новой ставке 22%;
- компании на общем режиме налогообложения должны пересмотреть ценообразование, а импортёры — закладывать возросшую налоговую нагрузку в финансовые модели.
Важно: утверждения о прогнозируемом росте потребительских цен на 35% вследствие повышения НДС, которые встречаются в некоторых публикациях, не имеют под собой реальных экономических расчётов. Такие цифры вводят читателей в заблуждение. На практике масштаб влияния ставки на конечные цены зависит от множества факторов — конкуренции, структуры затрат, эластичности спроса.
Что меняется в упрощённой системе налогообложения
Реформа вводит поэтапное снижение порога доходов, при котором сохраняется освобождение от уплаты НДС для предпринимателей на УСН:
- в 2026 году лимит составляет 20 млн рублей;
- в 2027 году он снизится до 15 млн рублей;
- с 2028 года составит 10 млн рублей.
Таким образом, чем ближе к 2028 году, тем больше предпринимателей на упрощёнке начнут уплачивать НДС. Тем, чей доход приближается к пороговым значениям, уже сейчас стоит планировать переход и консультироваться с бухгалтером.
Патентная система: корректировки, а не отмена
Патентная система налогообложения не отменяется, но её применение уточняется. Основные изменения:
- Стационарная розничная торговля на ПСН сохранена для сельских и труднодоступных населённых пунктов. В остальных случаях она применяется на общих основаниях.
- Лимит годового дохода для ПСН, как и для УСН, снижается поэтапно: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027-м и 10 млн рублей с 2028 года. Превышение лимита обяжет предпринимателя перейти на уплату НДС.
- Перечень видов деятельности, доступных для ПСН, скорректирован. Из него, в частности, исключены услуги охраны и ряд других направлений. Перед приобретением патента имеет смысл свериться с актуальным списком в региональном законодательстве.
Налог на прибыль: новая ставка и расширенные вычеты
Общая ставка налога на прибыль с 2025 года составляет 25%: 8% зачисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. В 2026 году продолжает действовать механизм инвестиционного вычета:
- федеральную часть налога (8%) можно уменьшить на сумму до 50% стоимости приобретённых основных средств и нематериальных активов;
- размер вычета в текущем налоговом периоде не может превышать 5% от налоговой базы;
- для международных групп компаний установлена пониженная ставка 15% (5% — в федеральный бюджет, 10% — в региональный);
- расширен перечень амортизируемого имущества — в него вошли в том числе объекты, приобретённые за счёт бюджетных средств;
- применение повышающего коэффициента 2 к расходам на программное обеспечение допускается только при условии, что права на ПО не передаются третьим лицам.
Налог на имущество: переход на кадастровую оценку
С 2026 года завершён переход на исчисление налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Данные об объектах аккумулируются в Национальной системе пространственных данных (НСПД). Порядок уведомлений о суммах транспортного и земельного налогов сохраняется, поэтому утверждения об отмене таких уведомлений не соответствуют действительности.
Адаптационные меры: как государство смягчает переход
Одновременно с ужесточением правил власти предусмотрели несколько механизмов, помогающих бизнесу адаптироваться к реформе.
1. Решение проблемы «двойного» НДС с авансов
Многие предприниматели на УСН получили авансы от заказчиков ещё в 2025 году, не будучи плательщиками НДС. Теперь, чтобы избежать двойного налогообложения, им разрешено уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, исчисленного с таких «переходных» авансов. Эта мера избавляет бизнес от необходимости платить налог дважды с одной и той же суммы.
2. Защита от случайного превышения лимита
Проценты по банковским вкладам и остаткам на расчётных счетах больше не учитываются при расчёте порога дохода для освобождения от НДС. Это исключает риск «слететь» с льготного режима из-за пассивных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.
3. Налоговые каникулы для общепита
Предприятия общественного питания на УСН и ПСН, которые из-за реформы стали плательщиками НДС, освобождены от уплаты этого налога с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Каникулы дают отрасли время на перестройку бизнес-процессов без резкого роста фискальной нагрузки.
Итоги: что делать бизнесу прямо сейчас
Налоговая реформа — не разовая акция, а процесс, который будет разворачиваться несколько лет. Чтобы пройти этот период без потерь, предпринимателям стоит:
- проверить, попадает ли их годовой доход под новые лимиты для УСН и ПСН;
- если порог близок — заранее спланировать переход на уплату НДС и пересчитать экономику проектов;
- проанализировать, какие адаптационные меры (учёт переходных авансов, каникулы для общепита и др.) применимы к их бизнесу;
- вести мониторинг регионального законодательства, поскольку ставки по УСН, ПСН и перечни видов деятельности устанавливаются на уровне субъектов РФ.
Тем, кто не готов самостоятельно отслеживать все изменения, имеет смысл обратиться к профессиональным бухгалтерам или на аутсорсинг. Это помогает избежать ошибок и штрафов, сохраняя ресурсы для развития бизнеса. В этом нелегком процессе поможет команда «Альфа-Бухгалтер», которая предоставляет услуги бухгалтерского аутсорсинга для всех сфер деятельности и готова сопровождать ваш бизнес на пути к успеху.
