В чем разница между УСН и ОСНО?
Переход на ОСНО в 2026 году связан с существенными изменениями в налоговом законодательстве, а также с реформами, направленными на расширение налоговой базы и повышение эффективности контроля. Чтобы понять, что именно изменится при переходе с УСН (упрощенной системы налогообложения) на ОСНО (общую систему налогообложения), важно рассмотреть основные отличия двух режимов.
УСН — это налоговый режим, предусматривающий уплату единых налогов по ставкам, установленным законом, и упрощенную систему отчетности. Предприятия и предприниматели выбирают его за счет низких ставок и легкости ведения учета. Однако, у УСН есть лимиты по доходам (например, в 2024 году лимит составляет 20 млн рублей в год), и при их превышении необходимо перейти на ОСНО.
ОСНО — это режим, предусматривающий полный налоговый учет и уплату всех налогов, таких как НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и прочие обязательные платежи. В отличие от УСН, здесь заранее определены объемы учета и регулирования, что требует более строгого и комплексного подхода.
Переход на ОСНО в 2026 для многих компаний — это вызов, связанный с изменением всей системы налогового учета и отчетности. Эта перемена потребует более тщательного учета доходов, расходов и налоговых обязательств, а также внедрения новых систем автоматизации бухгалтерии.
Основания для перехода с УСН и ОСНО
Переход с УСН на ОСНО в 2026 году имеет два ключевых основания. Первый — превышение порога по доходам. В 2026 году данный лимит может быть увеличен или сохранен с учетом ежегодного инфляционного коэффициента. Если доход компании превысит установленный порог, она обязана перейти на ОСНО.
Второе основание — решение налогоплательщика. Компания вправе самостоятельно перейти на ОСНО, если это отвечает ее интересам, например, для работы с крупными контрагентами или при необходимости учета НДС. В этом случае важно учитывать возможные налоговые последствия, связанные с возвратом НДС и изменением расчетов по налогам.
Также стоит помнить, что по новым правилам, при превышении лимитных показателей по доходам, компании придется соблюдать условия перехода на ОСНО в 2026, соблюдая установленные сроки и порядок.
Порядок перехода с упрощенки на ОСНО
Переход с УСН в 2026 году осуществляется по определенной процедуре. В первую очередь необходимо подать уведомление в налоговую службу по месту учета о планируемом переходе. Оно должно быть направлено не позднее 30 дней до желаемого срока изменения режима.
Налоговая служба зарегистрирует факт уведомления, после чего переход считается официальным. При этом важно учесть, что некоторые налоговые обязательства (например, уплата налога по текущей системе) должны быть выполнены заранее.
Переход осуществляется с начала следующего месяца после даты подачи уведомления. Например, если вы уведомили налоговую 15 марта, то переход на ОСНО будет действовать с 1 апреля. Это важно для правильного учета доходов, расходов и налоговых обязательств в новых условиях.
При этом рекомендуется заранее подготовить и изменить порядок ведения учета, а также внедрить систему автоматизации отчетности и налогового учета. Компания «Альфа-Бухгалтер» предоставляет услуги по учету и расчету налогов для всех сфер деятельности. Подробнее о наших услугах можно узнать здесь https://buh.alpha-soft.ru/bukhgalterskiy-autsorsing/
Какую отчетность сдают в переходный период?
В период смены налогового режима важна своевременная сдача отчетности. В случае перехода на ОСНО в 2026 году нужно учитывать следующие моменты:
- Отчеты по налогам на прибыль и НДФЛ — форма 3-НДФЛ, налоговая декларация по налогу на прибыль.
- Декларация по НДС — в случае, если компания планирует зарегистрироваться плательщиком НДС, необходимо подавать соответствующие декларации по установленным срокам.
- Социальные взносы — отчетность по страховым взносам, с учетом нового режима.
Кроме того, в рамках перехода потребуется подготовить уточненные декларации за прошлый налоговый период, чтобы учесть доходы и расходы по-новому. Такой подход помогает избежать штрафов и двойных платежей.
Компании рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам, чтобы правильно подготовить всю необходимую документацию и соблюсти сроки сдачи отчетности. В этом поможет команда «Альфа-Бухгалтер», оказывающая специализированные услуги по бухгалтерскому обслуживанию и налоговому учету.
Как учесть расходы?
При переходе на ОСНО в 2026 году учет расходов становится более сложным, чем при применении УСН. Для правильного учета необходимо:
- Формировать полную документацию на каждую статью расходов.
- Вести обоснованный учет затрат, связанный с производством, логистикой, управленческими расходами.
- Включать в расходы налоговую амортизацию по основным средствам.
- Своевременно учитывать расходы по НДС, который теперь может стать обязательным к уплате.
Ведение расходов также предполагает правильное распределение затрат по периоду, своевременное оформление документов, договоров, накладных и счетов-фактур. Это позволит минимизировать налоговые риски и правильно сформировать налоговую базу.
Обратившись в компанию «Альфа-Бухгалтер», вы получите профессиональную поддержку в организации учета затрат, подготовке отчетных документов и оптимизации налоговых обязательств.
А как учесть доходы при переходе на ОСНО?
Переход с УСН на ОСНО в 2026 требует учета всех доходов по-новому. В новом режиме налоговая база определяется исходя из полной суммы полученных доходов без учета упрощенных вычетов.
Особые правила применимы к доходам от реализации товаров, работ, услуг, полученных в рамках текущего и предыдущих периодов. Важно правильно классифицировать доходы, чтобы своевременно рассчитать налоговую базу, уплатить налог на прибыль и обеспечить правильный учет НДС, если компания его применяет.
При этом необходимо подготовить документы, подтверждающие все полученные доходы, и корректно отразить их в бухгалтерской отчетности. Это особенно важно при смене режима в условиях реформы налогового законодательства и изменения налоговых ставок.
Как уведомить контрагентов о смене налогового режима?
При смене налогового режима с УСН на ОСНО важно своевременно уведомить всех контрагентов о смене режима, поскольку это влияет на порядок выставления счетов, подготовку договоров и платежных документов.
Рекомендуется оформить соответствующее уведомление в письменной форме или через информационные системы, где заключаются сделки. В уведомлении необходимо указать причины перехода, дату его осуществления и возможные изменения в налоговой ставке или условиях расчетов.
Также важно обновить условия договоров и в случае необходимости пересмотреть форму выставляемых счетов и платежных поручений. Это поможет избежать разногласий с контрагентами и обеспечить прозрачность взаимодействия.
Компании, которые нуждаются в профессиональной помощи в коммуникации с контрагентами и в подготовке всей необходимой документации, могут обратиться в «Альфа-Бухгалтер» — мы окажем поддержку на всех этапах перехода. Наши специалисты помогут вам сформировать точную и своевременную отчетность, учитывающую все особенности перехода на ОСНО.
