Что изменится в грузоперевозках в 2026 году?

Когда не нужно оформлять ЭТрН?

В законодательстве предусмотрены две ситуации, когда оформление электронной накладной не требуется:

• Транспортировка груза осуществляется без заключения соглашения. Пример: поставщик на собственном транспорте привозит товар потребителю, при этом доставка не выделена в качестве услуги, оплачиваемой отдельно. В данной ситуации взаимоотношения сторон регулирует договор купли-продажи. Затраты на доставку уже входят в стоимость товара.  

• Покупатель самостоятельно забирает товар или организация транспортирует груз между своими филиалами на собственном транспорте. 

Таким образом, ЭТрН обязательна только при участии в перевозке третьей стороны — транспортной или экспедиторской организации.

Минтранс также формирует перечень грузов, для которых допускается использование бумажных накладных. Но доля таких перевозок будет незначительной. 

Ключевые изменения в ПСН

Налоговая реформа в сфере грузоперевозок затронула и патентную систему налогообложения. Первоначально законопроект № 1026190-8 предполагал полную отмену патента для грузоперевозок с января 2026 года, но во втором чтении поправку не приняли, и деятельность по перевозке грузов автотранспортом сохранили в перечне ПСН.

Главное изменение — резкое уменьшение лимита годового дохода. С 01.01.2026 года максимальный доход для применения патента составит 20 миллионов рублей вместо нынешних 60 миллионов. Снижение продолжится и уже в 2028 году лимит составит 10 миллионов рублей. В итоге только микробизнес сможет работать по патенту.  

Важный нюанс: при выдаче патента на 2026 год налоговая инспекция будет учитывать доходы, полученные в 2025 году. Если предприниматель уже заработал больше 20 миллионов рублей в текущем году, патент на следующий год ему не выдадут. 

Какой налоговый режим выбрать вместо патента?

Предпринимателям, чей доход превышает новый лимит, придется переходить на другую систему налогообложения. Наиболее популярная альтернатива — упрощенная система в двух вариантах:

• УСН «Доходы» предполагает ставку 6% от выручки и подходит тем, у кого расходы не превышают 65% от дохода. 

• УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% ― выгодно использовать при высокой доле подтвержденных затрат.

С 2026 года плательщики УСН с доходом более 20 миллионов рублей обязаны платить НДС. Доступны две опции: сниженные ставки 5% или 7% без права на вычет входного налога, либо стандартная ставка 22% с возможностью применять вычеты. Выбор зависит от структуры расходов и наличия контрагентов-плательщиков НДС.

Для ИП без работников с доходом до 2,4 миллиона рублей подойдет режим НПД — налог на профессиональный доход. Ставки составляют 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с организациями. Режим не требует ведения книги учета, подачи деклараций и применения кассовой техники.

Автоматизированная УСН (АУСН) — еще один вариант для небольшого бизнеса. Ставки выше обычной упрощенки (8% и 20%), но режим освобождает от страховых взносов за себя и работников, а также от большинства форм отчетности. Лимит дохода — 60 миллионов рублей, максимум 5 работников.

Что делать ИП в условиях изменения налогообложения?

Изменение налогообложения для ИП в грузоперевозках в 2026 году требует заблаговременной подготовки. Что нужно сделать:

• Рассчитайте налоговую нагрузку по каждому доступному режиму с учетом реальных показателей бизнеса. Сравните суммы налогов и взносов на патенте (если доход укладывается в новый лимит), УСН и других системах.

• Проанализируйте договоры с заказчиками. Возрастание налоговой нагрузки придется либо компенсировать за счет собственной прибыли, либо закладывать в стоимость услуг. Обсудите новые условия с контрагентами и при необходимости подготовьте дополнительные соглашения.

• Подготовьтесь к работе в новых условиях. Переход на УСН с НДС означает ежемесячные платежи и ежеквартальную сдачу декларации в электронном формате. Потребуется электронная подпись и договор с оператором ЭДО. Также учтите, что льготные тарифы страховых взносов для МСП с 2026 года отменяются — отчисления за работников составят 30% от фонда оплаты труда.

Если вы не вписываетесь в лимиты патента, подайте уведомление о переходе на УСН до конца 2025 года по форме № 26.2-1. Без подачи уведомления при утрате права на ПСН вы автоматически окажетесь на общей системе налогообложения — самом невыгодном варианте для малого бизнеса.