Четыре налоговых риска серой занятости

Специалисты УФНС России по Амурской области рассказали о способах самостоятельного выявления рисков серой занятости, в том числе при работе с самозанятыми гражданами. Это поможет бизнесу избежать возможных санкций со стороны контролирующих органов.

Четыре налоговых риска серой занятости

1. Выплата заработной платы ниже МРОТ

По закону месячная оплата труда сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Признаки, которые могут привлечь внимание контролирующих органов:

• Среднемесячная оплата труда ниже средней по региону на 35 % и более (с учётом отрасли и категории работодателя).

• Выплаты ниже МРОТ получают 10 и более физических лиц, а их доля от общего числа работников превышает 10 %.

• Взаимодействие более 3 месяцев с 10 и более самозанятыми, чей доход превышает 20 000 руб. в месяц. При проверке учитывают:

1. количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией/предпринимателем;

2. долю доходов самозанятого, приходящуюся на вознаграждения от этой компании;

3. число чеков в месяц.

2. Разница между количеством контрольно кассовых аппаратов и кассиров

На что обращают внимание налоговые органы:

• Расхождение числа кассиров, указанных в разделе «Персонифицированный учёт» расчёта по страховым взносам, с данными контрольно кассовой техники. Это может указывать на то, что часть сотрудников, работающих с кассой, официально не трудоустроена.

• Отсутствие отчётности по форме 6 НДФЛ и расчётов по страховым взносам либо нулевые показатели в этих документах при наличии зарегистрированных и активных кассовых аппаратов, через которые проходит выручка в отчётном периоде.

3. Непрозрачность данных о работниках пунктов выдачи заказов (ПВЗ)

Факторы риска:

• Однотипные перечисления средств, которые могут быть оплатой за услуги ПВЗ маркетплейсов.

• Отсутствие в отчётах 6 НДФЛ или расчётах по страховым взносам данных о работниках либо занижение их числа.

При оценке этого риска налоговики исходят из того, что для работы ПВЗ требуется минимум два сотрудника ежедневно в течение 12 часов — без перерывов и выходных.

4. Отсутствие выплат в пользу иностранцев, работающих по патентам

Налоговая сверяет данные:

• о лицах, по которым работодатели уплатили страховые взносы;

• о количестве иностранцев, принятых на работу по трудовым договорам или договорам ГПХ (эти сведения предоставляют органы МВД России).

Расхождения в данных могут свидетельствовать о неформальной занятости.