Акт выполненных работ с самозанятым
Вопрос:
Обязателен ли акт выполненных работ с самозанятым?
Ответ:
Самозанятый выдает чек через приложение «Мой налог», который подтверждает факт оказания услуг/продажи товара (ст. 4.1 ФЗ № 422-ФЗ).
Если заказчик — юрлицо или ИП. Для заказчика акт служит первичным документом (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), чтобы обосновать расходы и принять их в налоговом учете. Без акта у заказчика могут возникнуть претензии со стороны налоговой (например, в части НДС или налога на прибыль).
Акт от самозанятого не обязателен по закону, но рекомендован при работе с юрлицами/ИП. Обязательно чек через приложение «Мой налог».
Налоги по договору ГПХ
Вопрос:
По договору ГПХ кто платит налоги НДФЛ и другие
Ответ:
(на основании НК РФ, ФЗ № 167-ФЗ и ФЗ № 125-ФЗ) НДФЛ (13% или 30%) и прочие выплаты Платит- Заказчик (как налоговый агент) удерживает и перечисляет НДФЛ с вознаграждения исполнителя-физлица (ст. 226 НК РФ).
Исключения: Если исполнитель — ИП или самозанятый, он платит налоги самостоятельно.
Оформление дополнительного соглашения
Вопрос:
Как оформить дополнительное соглашение к договору
Ответ:
(на основании ст. 72, 74 ТК РФ и рекомендаций Роструда)
1. Основания для соглашения
Допсоглашение требуется, если нужно:
- Изменить условия труда (оклад, график, обязанности);
- Ввести новые льготы или отменить старые;
- Скорректировать место работы или должность.
Важно! Соглашение оформляется только по взаимному согласию сторон (ст. 72 ТК РФ). Исключение — изменения по организационным или технологическим причинам (ст. 74 ТК РФ), но даже в этом случае требуется уведомление за 2 месяца.
Особые случаи:
Изменение условий труда по ст. 74 ТК РФ: требуется уведомление за 2 месяца + допсоглашение.
Перевод на другую работу: Допсоглашение + запись в трудовой книжке (ст. 66 ТК РФ).
Установление испытательного срока: только при приёме на работу — изменение испытательного срока после начала работы незаконно.
Проверка статуса ИП
Вопрос:
как проверить статус ИП?
Ответ:
на основании данных ФНС, ЕГРИП и сервиса «Прозрачный бизнес»
1. Проверка через сайт ФНС (бесплатно)
Перейдите на раздел «Сведения о госрегистрации ИП». Введите данные: ИНН или ОГРНИП (если известны). Нажмите «Найти» → система покажет: Статус («Действующее» / «Прекратило деятельность»); Дату регистрации; Основной ОКВЭД; Налоговый орган, зарегистрировавший ИП.
2. Проверка через сервис «Прозрачный бизнес»
Откройте - введите ИНН ИП. Сервис покажет: Налоговую нагрузку (уплаченные налоги); Наличие задолженностей; Участие в госзакупках; Сведения о лицензиях (если есть).
3. Проверка через Госуслуги
Авторизуйтесь на ГУ → раздел «Налоги и финансы». Выберите «Сведения из ЕГРИП» → введите ИНН или ФИО. Получите выписку с электронной подписью ФНС (PDF-файл).
Подозрительные признаки у ФНС при работе с ИП
Вопрос:
Какие признаки вызывают подозрения у ФНС при договорах с ИП?
Ответ:
(на основании ст. 54.1 НК РФ, Постановления Пленума ВАС № 53, писем ФНС и судебной практики)
1. Признаки необоснованной налоговой выгоды. Цены ниже рыночных на 20% и более (ст. 105.3 НК РФ). Пример: ИП поставляет товар в 2 раза дешевле, чем аналогичные компании в регионе. Отсутствие экономической цели сделки. Пример: ИП оказывает услуги, которые не соответствуют его ОКВЭД или не подтверждаются первичными документами.
2. Схемы с «однодневками». Контрагент-ИП имеет признаки недобросовестности: Нет сотрудников, офиса, активов. Нулевая отчетность или минимальные доходы. Регистрация в «массовых» адресах. Сделки с цепочкой посредников-ИП без логического обоснования.
3. Формальность документов. Шаблонные договоры без индивидуализации (одинаковые реквизиты, условия для разных контрагентов). Отсутствие первички: Нет актов выполненных работ/оказанных услуг. Нет чеков, накладных, транспортных документов. Подписи «заранее» на пустых бланках.
4. Взаимозависимость. ИП и контрагент связаны родством, дружескими или деловыми связями. Пример: ИП — супруг директора компании-заказчика. Сделки между ИП и юрлицом с общими учредителями.
5. Подозрительные финансовые потоки. Круговая схема платежей: Пример: Деньги уходят ИП, затем возвращаются компании через подставных лиц. Обналичивание через ИП: Вывод средств по фиктивным договорам ГПХ. Отсутствие подтверждения расходов (например, закупка товара без накладных).
6. Нетипичные условия договора. Короткие сроки выполнения сложных работ (например, строительство объекта за 1 день). Предоплата 100% без гарантий исполнения. Отсутствие штрафных санкций за неисполнение обязательств.
7. Массовость и однотипность. Однотипные договоры с десятками ИП (например, агентские соглашения на маркетинг без детализации услуг). ИП зарегистрирован в другом регионе без логистического обоснования.
8. Налоговые последствия. Снижение налоговой нагрузки компании за счет вычетов по сделкам с ИП: Списание НДС по сомнительным операциям. Уменьшение налога на прибыль через завышенные расходы.
9. Что проверит ФНС. Реальность сделки: Фото-, видеоотчеты, геолокация. Переписка с контрагентом. Добросовестность контрагента: Проверка ИП через ЕГРИП. Наличие лицензий, оборудования, сотрудников. Экономическую целесообразность: Соответствие цены рыночной. Логичность цепочки контрагентов.
10. Последствия для компании. Доначисление налогов и пени по ст. 75 НК РФ. Штрафы 20–40% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). Отказ в вычетах по НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Уголовная ответственность при крупных суммах (ст. 199 УК РФ).
Рекомендации для минимизации рисков:
- Проверяйте ИП через ЕГРИП и сервис «Прозрачный бизнес»
- Сохраняйте всю первичку: акты, накладные, чеки, переписку
- Избегайте сделок с ИП, которые не могут подтвердить реальность деятельности (нет сайта, соцсетей, отзывов).
- Оформляйте договоры с детальным описанием условий и этапов работ.
Потеря статуса самозанятого
Вопрос:
что делать если самозанятый потерял статус во время действия договора?
Ответ:
(на основании ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ и разъяснений ФНС)
1. Причины потери статуса самозанятого
Превышение лимита дохода (более 2,4 млн руб. за год).
Нарушение условий применения НПД: Регистрация как ИП или юрлица; Работа по трудовому договору; Реализация подакцизных товаров (алкоголь, табак).
Добровольный отказ от статуса через приложение «Мой налог».
2. Последствия для договора
Самозанятый теряет право применять НПД (4–6% вместо НДФЛ и страховых взносов).
Договор ГПХ/услуг не автоматически расторгается, но требует изменений: Налогообложение доходов — по общей системе (НДФЛ 13% + страховые взносы); Возможные претензии контрагента, если условия договора привязаны к статусу самозанятого.
Трудоустройство директора-учредителя в ООО
Вопрос:
Какие документы необходимо оформить ООО при трудоустройстве директора - учредителя?
Ответ:
(на основании ст. 16, 56, 67 ТК РФ, ст. 40 ФЗ «Об ООО» и писем Роструда)
1. Обязательные документы
1.1. Корпоративные документы. Решение единственного участника (или протокол общего собрания) о назначении директора. Приказ о вступлении в должность (издается на основании решения).
1.2. Трудовые документы. Трудовой договор (обязателен, даже если директор — учредитель). Приказ о приеме на работу (форма № Т-1). Запись в трудовой книжке (если директор ранее не был трудоустроен, заведите новую).
Важно! Даже если директор — единственный учредитель, трудовые отношения оформляются в общем порядке (Письмо Минтруда № 14-2/ООГ-6463 от 19.08.2020).
Особые случаи
Если директор — единственный учредитель. Если в ООО несколько учредителей. Трудовой договор подписывает председатель собрания участников или лицо, уполномоченное протоколом.
Подтверждение работ с самозанятым после отмены актов
Вопрос:
если с 01.01.2026 года акты выполненных работ теряют свою силу, каким документом будет подтверждается прием работ с самозанятым?
Ответ:
Если акты выполненных работ (АВР) упразднят, подтверждением могут служить:
1.1. Электронный чек самозанятого Чек через приложение «Мой налог» содержит: Наименование услуги/работы; Дату и сумму; Реквизиты сторон.
Юридическая сила: Чек является первичным документом (п. 1 ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ «О бухучете»); Подтверждает факт оказания услуг (Письмо Минфина № 03-03-06/1/28790 от 2024 г.).
1.2. Договор ГПХ с детализацией условий. Включите в договор: Этапы выполнения работ; Критерии приемки (например, «Услуга считается оказанной после публикации 10 постов в соцсетях»); Сроки и порядок расчетов.
1.3. Универсальный передаточный документ (УПД). УПД объединяет функции акта и счета-фактуры (можно использовать даже при отмене АВР).
Договор на сезонные работы
Вопрос:
какой договор лучше заключать на сезонные работы?
(на основании ст. 56, 59, 60.2 ТК РФ, ст. 779, 702 ГК РФ и разъяснений Роструда)
1. Срочный трудовой договор (СТД)
Когда использовать: Работа носит регулярный характер (например, сбор урожая 3 месяца в году); Требуется контроль процесса (работник подчиняется правилам компании); Нужны социальные гарантии (отпуск, больничный, МРОТ).
Отказ работника подписывать трудовой договор
Вопрос:
Подскажите как быть, если работник отказывается подписывать трудовой договор?
Ответ:
Работник имеет право не подписывать трудовой договор, и работодатель не может принуждать его к этому и применять дисциплинарные санкции.
Если сотрудник уже работает, отсутствие его подписи не отменяет действие трудового договора. В такой ситуации работодателю рекомендуется:
Оформить трудовой договор письменно в кратчайший срок. Закон требует, чтобы работодатель подготовил и подписал с работником письменный трудовой договор не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допуска к работе.
Издать приказ о приёме на работу и оформить другие документы. Нужно оформить приказ и ознакомить с ним сотрудника под подпись, а если он отказывается, издать акт в произвольной форме. Затем оформить остальные документы: внести запись в личную карточку и трудовую книжку, подать форму ЕФС-1 в СФР.
Выдать работнику экземпляр трудового договора. Один экземпляр подписанного работодателем договора надо передать работнику, даже если он сам его не подписал.
Выяснить причины отказа и задокументировать ситуацию. Нужно установить, почему работник не хочет подписывать договор, и предложить написать письменное объяснение причин отказа.
