1. Патентная система – кто может пользоваться

2. Лимит доходов для каждого патента свой?

3. Можно ли зарабатывать больше потенциального дохода?

4. Можно ли перейти на УСН с патента, и наоборот в середине года?

5. Торговать можно только с физическими лицами?

6. Можно ли не вести налоговый учет для ИП на Патенте?

1. Вопрос: Как рассчитать 1% страховых взносов при патенте + УСН?

Ответ: 1% страховых взносов с доходов рассчитывается по формуле:
(Доход по УСН (книга доходов) + базовая доходность по Патенту (см. патент) – 300 000 руб.)*1%

Обращаем ваше внимание, что для правильного расчета налогов и взносов важно корректно вести книгу Доходов.

2. Вопрос: Лимит действует только в периоде, в котором используется патент? Не нарастающим итогом?

Уточню: если хочу использовать патент в 1кв - то лимит 60млн; второй квартал на УСН, а 3кв снова на патенте - и тут лимит опять будет 60млн?

Ответ: лимит рассчитывается нарастающим итогом с начала года и по всем видам деятельности.

Если по итогам 6 мес. вы не превысили лимит, то вы можете запросить Патент на 3кв 2023. Если лимит превышен (или вы его превысите в 3кв2023) – вы утратили право на патентную систему.

3. Вопрос: У вас устаревшая информация, уведомление о зачете сейчас уже не подается))) ФЗ 389 от 31.07.23 г. и уменьшать патент можно на личные взносы до их фактической уплаты. новая редакция п.1.2 ст. 346.51 НК

Ответ: согласно Федеральный закон № 389-ФЗ и Письму от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@:

«При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, а также наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов не требуется.»

Но необходимо подать Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий.

На практике, налоговая, при наступлении сроков оплаты патента, начисляет на ЕНС полную сумму по патенту. И для уменьшения задолженности по ЕНС необходимо подать Уведомление. Налоговой нужно передать информацию какой Патент (№ и дата) и на какую суммы вы уменьшаете.

4. Вопрос: Можно ли совмещать один вид деятельности на Патенте и УСН?

Ответ: При осуществлении предпринимателем одного или нескольких видов деятельности на территории одного субъекта следует учитывать, что ПСН и УСН не могут одновременно применяться в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, на территории одного субъекта.

Например, бизнесмен может открыть в одном городе две парикмахерских либо только на УСН, либо только на ПСН. Совместить два режима в таком случае не получится.

Если ИП осуществляет один вид деятельности, но на территории нескольких субъектов, то он вправе применять ПСН по данному виду деятельности в одном субъекте и УСН по этому же виду деятельности в другом субъекте.

5. Вопрос: Можно оплатить страховые в начале года и сразу подать заявление на уменьшение патента? Чтобы не оставалась переплата. Или часть патента всё же надо оплатить?

Ответ: С 1 января 2023 года налог в рамках ПСН уменьшается на сумму страховых взносов в течение календарного года действия патента, а не в период действия патента, как было ранее.

Таким образом, при получении ИП патента, например, в 2023 году сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года: как во время действия патента, так и до или после его получения. При этом сумма налога по патенту может также уменьшаться на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы.

Надо еще учесть срок оплаты 1/3 части патента, он стоит в ЛК ИП как плановая дата списания платежа с ЕПС, если зачет взносов на патент не будет сделан ранее, средства с ЕНС спишутся автоматически в счет оплаты патента.

6. Вопрос: Подскажите, пожалуйста, могу работать с юридическими лицами по патенту? Услуги перевозки.

Ответ: Предпринимателям на ПСН не запрещено работать с юридическими лицами и принимать от них платежи на расчетный счет.

Главное, чтобы был заключен договор оказания услуг по перевозке грузов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.43 НК. При этом в кодексе не говорится, что понимается под автотранспортными услугами по перевозке грузов.

Предприниматели покупают патент именно на бизнес по перевозке грузов на автомобильном транспорте. Поэтому учесть на патенте можно только доход по договорам от перевозки. Так объяснял Минфин в письмах № 03-11-06/26562 от 9 апреля 2021 и № 03-11-12/02 от 15.01.2013

7. Вопрос: А если патент приобретали на 6 месяцев без сотрудников, а спустя 3 месяца устраиваем сотрудника. Будет ли пересчёт по патенту?

Ответ: Все зависит от значения физического показателя. В зависимости от вида деятельности это количество сотрудников, площадь помещения целиком или торгового зала, количество транспортных средств или грузоподъёмность.

Если показатели увеличатся, пересчитать стоимость действующего патента будет нельзя — подобная возможность не заложена в Налоговый кодекс. Предприниматель должен взять новый патент и указать в заявлении новый размер физического показателя. К нему приложить еще одно заявление, составленное в свободной форме, с просьбой аннулировать старый патент и вернуть за него деньги. Причём обратиться в налоговую нужно за 10 дней до начала работы с новыми показателями.

! Новый патент брать не нужно, если физические показатели остались прежними. Например, арендодатель платит патент в зависимости от площади помещения. Допустим, он нанял сотрудника — налог останется прежним, потому что для данного вида деятельности количество сотрудников не является физическим показателем. 

8. Вопрос: При оформлении патента в заявлении указали кол-во привлекаемых сотрудников – 10. Патент ИФНС оформила. Нас не устроила сумма патента из-за такого кол-ва сотрудников (изначально стоимость патента на ресурсе мы не узнавали). Как быть? Можно ли аннулировать этот патент и оформить новый, например указав 3 сотрудника? Или внести изменение в действующий патент (в кол-во сотрудников)?    

Ответ: Пересчёт патента при уменьшении физических показателей и смене адреса в Налоговом кодексе также не прописан, но с 2021 года Минфин и ФНС разрешили такие пересчёты — письмо Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236, письмо ФНС от 16.07.2021 № СД-4-3/10084.

Предприниматель должен взять новый патент и указать в заявлении новый размер физического показателя. К нему приложить еще одно заявление, составленное в свободной форме, с просьбой аннулировать старый патент и вернуть за него деньги. Причём обратиться в налоговую нужно за 10 дней до начала работы с новыми показателями.

9. Вопрос: Если взяла патент на 6 месяцев и решила сменить аренду на большую площадь спустя 4 месяца. Как действовать в данной ситуации?

Ответ: Необходимо получить новый патент на применение ПСН взамен ранее действовавшего. Для этого надо подать заявление не позднее, чем за 10 дней до даты начала ведения деятельности с новыми данными. После получения нового патента необходимо подать в налоговую заявление в произвольной форме с просьбой прекратить действие старого патента.