Индивидуальный предприниматель может легально уменьшить налогооблагаемую базу, и тем самым – сократить размер уплачиваемого налога. Для этого ему необходимо оформить налоговый вычет. Правда, получить его могут не все лица, зарегистрированные как ИП. О том, кто может претендовать на налоговый вычет и как его получить, порталу Biz360.ru рассказала Татьяна Величко, ведущий специалист группы компании «Альфа-Бухгалтер».

Какие ИП могут получать налоговые вычеты

Налоговые вычеты – это суммы, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, складывается из всех доходов предпринимателя. 

Применить налоговый вычет имеет право индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на общей системе налогообложения (ОСНО) и выплачивающий НДФЛ. 

Те ИП, которые используют специальный налоговый режим (например, УСН), освобождены от уплаты НДФЛ. И поэтому не имеют право на вычеты. Исключение –ситуации, когда такие предприниматели получили доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ. 

За счёт чего можно уменьшить налоги

Налоговые вычеты, которые применимы к ИП, бывают нескольких видов: 

• Социальные – расходы на обучение, лечение, благотворительность, страхование и спорт.
• Инвестиционные – инвестиции в различные программы и проекты, указанные в налоговом законодательстве (например, покупка ценных бумаг).
• Имущественные – вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
• Профессиональные – расходы на бизнес.

Сумма вычетов может быть ограничена лимитами, установленными законодательством. Например, вычет на лечение или медицинские услуги не должен превышать 13% от 120 000 рублей на одного человека. 

Для получения вычета все расходы нужно подтвердить документально. 

Как получить налоговый вычет

Подать декларацию 3-НДФЛ. Это делается в несколько шагов. 

1. Собрать все необходимые документы для получения налогового вычета (паспорт и ИНН, документы о доходах за отчётный период, например, банковские выписки, свидетельства об обучении, медицинские справки и т.д.). 
2. Загрузить документы в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
3. Там же заполнить декларацию 3-НДФЛ. Обратите внимание, чтобы в документе были все требуемые сведения, включая личные данные предпринимателя, информацию о доходах, расходах и вычетах. 
4. Подписать и отправить декларацию. Для этого можно использовать электронную подпись. Отправить подписанную декларацию можно в электронном виде самостоятельно или через оператора электронного документооборота. Ещё один вариант – заполнить декларацию в бумажном виде, подписать и отправить её по почте в налоговую. 

Отслеживать статус обработки декларации нужно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Или можно обращаться в местный налоговый орган. Рассмотрение заявления обычно занимает до четырёх месяцев. 

По всем налоговым вычетам есть срок давности – не более трёх лет. Если предприниматель купил квартиру в 2015 году, то оформить на неё налоговый вычет в 2023 году уже не получится. 

Сколько составит экономия от применения налогового вычета

Давайте рассмотрим пример, насколько ИП может уменьшить налог, применяя вычет. Предположим, что ИП Петров Г.А. работает на основной системе налогообложения. По итогам года предприниматель получил доход 5 000 000 рублей. У него есть документально подтвержденные расходы, связанные с бизнесом, на сумму 2 500 000 рублей. Кроме того, Петров Г.А. купил квартиру за 2 000 000 рублей и имеет право на имущественный вычет один раз в жизни в размере 260 000 рублей.