Виды торговли

Предприятия реализуют свой товар оптом и в розницу. Вид торговли зависит в первую очередь от количества продаваемых товаров.

Торговля в розницу предполагает продажу небольшими партиями или поштучно. Чаще всего для удовлетворения личных потребностей. Товары оптом продают большими партиями с целью перепродажи.

В розничной торговле процесс купли-продажи проходит между юридическим и физическим лицами, а торговля оптом обычно осуществляется между юридическим лицом и ИП.

Учет розничной торговли должен вестись по ценам закупок и продажи ценам со специальной наценкой. Он включает в себя поступление и реализацию товаров потребителям.

Основными этапами оптовой торговли – это поступление товара, внутреннее движение и продажа. Всё это нужно учесть в бухгалтерском учете.

Есть два вида Упрощённой системы налогообложения.

УСН «Доходы»

• На этой системе налог оплачивается со всех полученных денег. 

• Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. 

• В основном ставка составляет 6% от доходов. 

• Но в некоторых регионах установлена пониженная ставка — от 1% до 6%.

Расчетное правило:

Если официально оформлено небольшое количество сотрудников, расходы составляют менее 60%, прибыльность высокая - тогда выгоднее применять УСН 6%.
УСН 6% можно уменьшить на всю сумму оплаченных страховых взносов за себя для ИПТаким образом он может уйти в нулевое значение. Если у вас есть сотрудники, в этом случае сумму налога можно уменьшить, но не более чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

• Налог платят с разницы между доходами и расходами. 

• Здесь ставка выше — от 5% до 15%. 

• Ставку утверждают на региональном уровне.
  Для правильного выбора необходимо учитывать несколько факторов.

Расчетное правило:
Если расходы составляют больше, чем 60%, наценка не очень большая – в этом случае оптимально выбрать УСН 15%

 

Дополнительные условия для выбора УСН 15%:

1. Приобретенные товары, не должны оставаться на складе их необходимо реализовать покупателям.

2. Все полученные услуги и товары должны быть оплачены.

3. Документы по всем расходам и полученным товарам должны быть в наличии.

 

При использовании УСН 15% нельзя снизить налог до нуля. Даже если при завершении отчетного период у вас получился убыток, то за вами остается обязанность оплатить 1% от выручки. Это минимально утвержденная сумма налога на этой системе. Если сумма налога получилась меньше однопроцентной суммы от выручки, в этом случае обязательство по оплате 1% сохраняется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Кроме упрощённой системы налогообложения торговые организации могут применят косвенный налог на добавленную стоимость.

 

Расчет налога проводится продавцом товара в момент реализации покупателю.

 

Плательщиками НДС признаются: организации (в том числе некоммерческие) и предприниматели.

Все налогоплательщики НДС делятся на две группы:

 

1. НДС, исчисляемый при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

2. НДС, оплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ.

 

В России есть три ставки НДС: 0 %, 10 % и 20 %. Есть ряд операций, которые не облагаются НДС.

 

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

 

Порядок расчета:

Сначала определяется НДС от суммы реализации товаров. Потом суммы вычетов по НДС. Так же при необходимости НДС, которую необходимо восстановить к уплате.

 

По НДС налоговая отчетность подается каждый квартал.